审计底稿培训课件
目录
contents
审计底稿概述
审计底稿编制规范
审计底稿复核与整理
审计底稿案例分析
审计底稿电子化管理系统介绍
总结与展望
CHAPTER
审计底稿概述
01
定义
提供证据
质量控制
沟通工具
01
02
03
04
审计底稿是审计人员在执行审计工作时形成的书面记录，用于支持审计结论和意见。
审计底稿作为审计工作的记录，为审计人员提供证据，以支持其出具的审计报告和意见。
审计底稿有助于审计机构进行质量控制，确保审计工作符合相关法规和标准的要求。
审计底稿可以作为审计人员与被审计单位、监管机构等沟通的重要工具。
记录审计人员在执行具体审计程序时的详细步骤和结果，如询问、观察、检查等。
工作底稿
分析底稿
复核底稿
对审计工作过程中收集的数据进行分析、整理和归纳，以形成审计结论和意见。
对已完成的工作底稿和分析底稿进行复核，以确保其准确性和完整性。
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02
01
保证审计质量
应对监管要求
提高工作效率
促进经验分享
通过详细记录审计过程和结果，审计底稿有助于确保审计工作的质量，提高审计报告的可靠性。
规范的审计底稿管理有助于提高审计人员的工作效率，减少重复劳动和浪费。
监管机构要求审计机构保留完整的审计工作记录，以便在需要时进行核查。
通过审计底稿的交流和分享，审计人员可以相互学习、借鉴经验，提高整体业务水平。
CHAPTER
审计底稿编制规范
02
复核与整理
对审计工作底稿进行复核和整理，确保底稿的完整性和准确性。
编制审计工作底稿
根据审计程序的结果，编制审计工作底稿，包括问题描述、证据材料、分析结论等。
实施审计程序
按照审计计划实施审计程序，记录审计过程和结果。
了解被审计单位情况
在编制审计底稿前，应充分了解被审计单位的业务、财务和内部控制等情况。
确定审计目标和范围
明确审计目标和范围，为编制审计底稿提供指导。
应加强对审计人员的培训，提高其对底稿编制规范的认识和理解，确保底稿内容的完整性。
底稿内容不完整
底稿格式不规范
底稿保存不当
底稿复核不严格
应建立统一的底稿格式和模板，规范底稿的编写和排版，提高底稿的可读性和美观度。
应建立完善的底稿保存制度，明确保存期限和责任人，确保底稿的安全和保密。
应加强对底稿的复核工作，建立多级复核制度，确保底稿的质量和准确性。
CHAPTER
审计底稿复核与整理
03
检查底稿完整性、准确性和规范性。
初步复核
对底稿内容进行逐项核对，确保数据真实可靠。
详细复核
总体复核：对底稿进行整体评估，确保审计结论合理。
复核要点
确认审计程序是否得到恰当执行。
检查审计证据是否充分、适当。
关注重大事项和异常情况的处理。
01
02
03
04
按照审计程序、会计科目等分类整理底稿。
对底稿进行索引编号，方便查找和引用。
索引编号
分类整理
归档保存：将整理好的底稿归档保存，确保数据安全。
使用清晰的字体和排版，避免涂改和错别字。
保持底稿清晰易读
采用统一的格式和标准，提高底稿的规范性和可比性。
统一格式和标准
随着审计工作的进行，及时更新和维护底稿。
及时更新和维护
保持独立性和客观性
复核人员应独立于编制人员，避免主观偏见。
关注重要性和风险
重点关注重大事项和高风险领域，确保审计质量。
做好记录和沟通：对复核过程中发现的问题做好记录，并与编制人员及时沟通。
CHAPTER
审计底稿案例分析
04
确认货币资金的存在性、完整性和准确性。
审计目标
获取银行对账单、企业银行日记账，进行双向核对；执行现金盘点程序，确认现金余额的准确性。
审计程序
详细记录银行对账单的获取、核对过程，现金盘点的执行人、时间、地点和结果，以及必要的审计结论和意见。
审计底稿记录
审计程序
获取应收账款明细账、销售合同、发票等资料，进行账账、账证核对；执行函证程序，确认应收账款余额的准确性。
审计目标
确认应收账款的真实性、完整性和准确性。
审计底稿记录
详细记录应收账款的核对过程，函证的执行过程及结果，以及必要的审计结论和意见。
审计目标
确认存货的存在性、完整性和准确性。
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3
确认固定资产的存在性、完整性和准确性。
审计目标
获取固定资产明细账、购置合同、发票等资料，进行账账、账证核对；执行盘点程序，确认固定资产余额的准确性。
审计程序
详细记录固定资产的核对过程，盘点的执行人、时间、地点和结果，以及必要的审计结论和意见。
审计底稿记录
CHAPTER
审计底稿电子化管理系统介绍
05
系统支持审计底稿的创建、编辑、审核、存储和检索等全过程管理，实现电子化、流程化和标准化。
功能全面
提供友好的用户界面和简洁的操作流程，降低用户学习成本，提高工作效率。
操作便捷
采用先进的加密技术和权限管理机制，确保审计底稿的安全性和保密性。
安全性高
可根据审计机构的实