2025年税法考试细致研究试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是：
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是：
A.年应税销售额在500万元以上的企业
B.年应税销售额在200万元以上的小规模纳税人
C.年应税销售额在500万元以上的小规模纳税人
D.年应税销售额在200万元以上的企业
3.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，增值税专用发票的开具时限是：
A.销售货物或者提供应税劳务后3日内
B.销售货物或者提供应税劳务后5日内
C.销售货物或者提供应税劳务后10日内
D.销售货物或者提供应税劳务后15日内
4.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是：
A.年应税销售额在500万元以下的企业
B.年应税销售额在200万元以下的企业
C.年应税销售额在500万元以下的小规模纳税人
D.年应税销售额在200万元以下的小规模纳税人
5.下列各项中，不属于增值税应税行为的是：
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.出租不动产
6.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应缴纳的增值税税率为：
A.3%
B.6%
C.9%
D.13%
7.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人简易计税方法的是：
A.3%征收率
B.5%征收率
C.3%减按1%征收率
D.5%减按1%征收率
8.增值税一般纳税人购进货物或者接受应税劳务，取得增值税专用发票后，应在多少日内抵扣进项税额：
A.1个月内
B.2个月内
C.3个月内
D.6个月内
9.下列各项中，不属于增值税免税项目的是：
A.农业生产者销售自产农产品
B.教育机构提供的教育服务
C.基础设施投资
D.出口货物
10.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，销售额的确定方法不包括：
A.实际收取的价款
B.税务机关核定的销售额
C.税法规定的计税销售额
D.预收款
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式包括：
A.应纳税额=销售额×税率
B.应纳税额=销项税额-进项税额
C.应纳税额=不含税销售额×税率
D.应纳税额=含税销售额÷（1+税率）×税率
2.增值税小规模纳税人简易计税方法的特点包括：
A.征收率固定
B.计税方法简单
C.抵扣进项税额
D.不允许开具增值税专用发票
3.增值税应税行为包括：
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.出租不动产
4.增值税一般纳税人购进货物或者接受应税劳务，取得增值税专用发票后，可以抵扣的进项税额包括：
A.销售方开具的增值税专用发票注明的税额
B.进口货物海关代征的增值税
C.购进免税农产品支付的增值税
D.购进固定资产支付的增值税
5.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应缴纳的增值税税种包括：
A.增值税
B.增值税附加
C.增值税地方附加
D.增值税出口退税
6.增值税小规模纳税人简易计税方法的适用范围包括：
A.年应税销售额在500万元以下的企业
B.年应税销售额在200万元以下的企业
C.年应税销售额在500万元以下的小规模纳税人
D.年应税销售额在200万元以下的小规模纳税人
7.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，销售额的确定方法包括：
A.实际收取的价款
B.税务机关核定的销售额
C.税法规定的计税销售额
D.预收款
8.增值税一般纳税人购进货物或者接受应税劳务，取得增值税专用发票后，应在多少日内抵扣进项税额：
A.1个月内
B.2个月内
C.3个月内
D.6个月内
9.增值税免税项目包括：
A.农业生产者销售自产农产品
B.教育机构提供的教育服务
C.基础设施投资
D.出口货物
10.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，销售额的确定方法不包括：
A.实际收取的价款
B.税务机关核定的销售额
C.税法规定的计税销售额
D.预收款
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.增值税一般纳税人进行税额计算时，以下哪些项目可以计入进项税额？
A.购买原材料支付的增值税
B.外购固定资产支付的增值税
C.增值税专用发票列明的税额
D.自产自用产品涉及的增值税
2.以下哪些情况下，增值税一般纳税人可以享受即征即退政策？
A.销售农产品
B.出口货物
C.提供教育服务
D.研发新技术
3.增值税一般纳税人在进行会计处理时，以下哪些会计科目用于核算增值税？
A.