2025年税法考试的构建与试题答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于税收的基本特征？
A.强制性
B.无偿性
C.权利性
D.税收法定性
2.下列关于增值税的说法，正确的是？
A.增值税是对商品的生产和销售环节征收的税
B.增值税是对商品的生产和销售以及进口环节征收的税
C.增值税是对商品的生产和销售以及进口环节征收的税，但不包括出口环节
D.增值税只对商品的生产环节征收
3.个人所得税的税率采用累进税率，下列关于累进税率的特点，错误的是？
A.累进税率适用于不同收入水平的纳税人
B.累进税率下，税率随着应纳税所得额的增加而递增
C.累进税率下，税率随着应纳税所得额的增加而递减
D.累进税率下，税率与应纳税所得额呈正比关系
4.下列关于企业所得税的说法，正确的是？
A.企业所得税是对企业的利润征收的税
B.企业所得税是对企业的收入征收的税
C.企业所得税是对企业的财产征收的税
D.企业所得税是对企业的销售征收的税
5.下列关于房产税的说法，正确的是？
A.房产税是对房屋的所有权征收的税
B.房产税是对房屋的租赁权征收的税
C.房产税是对房屋的占用权征收的税
D.房产税是对房屋的使用权征收的税
6.下列关于契税的说法，正确的是？
A.契税是对房屋买卖合同征收的税
B.契税是对房屋租赁合同征收的税
C.契税是对房屋抵押合同征收的税
D.契税是对房屋赠与合同征收的税
7.下列关于车辆购置税的说法，正确的是？
A.车辆购置税是对车辆的所有权征收的税
B.车辆购置税是对车辆的购置价值征收的税
C.车辆购置税是对车辆的租赁价值征收的税
D.车辆购置税是对车辆的维修价值征收的税
8.下列关于印花税的说法，正确的是？
A.印花税是对各类合同征收的税
B.印花税是对各类凭证征收的税
C.印花税是对各类证书征收的税
D.印花税是对各类商标征收的税
9.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是？
A.城市维护建设税是对城市居民征收的税
B.城市维护建设税是对城市企业的利润征收的税
C.城市维护建设税是对城市企业的销售收入征收的税
D.城市维护建设税是对城市企业的财产征收的税
10.下列关于教育费附加的说法，正确的是？
A.教育费附加是对企业利润征收的税
B.教育费附加是对企业销售收入征收的税
C.教育费附加是对企业财产征收的税
D.教育费附加是对企业员工人数征收的税
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.税收的职能包括哪些？
A.调节收入分配
B.促进资源合理配置
C.维护经济稳定
D.促进科技进步
E.实现国家宏观调控
2.增值税的纳税人包括哪些？
A.在中国境内销售货物的单位和个人
B.在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人
C.在中国境内销售不动产的单位和个人
D.在中国境内提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业的单位和个人
E.在中国境内提供有偿服务等单位
3.个人所得税的征税对象包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
E.财产租赁所得
4.企业所得税的征税范围包括哪些？
A.企业生产经营所得
B.企业转让财产所得
C.企业利息所得
D.企业股息、红利所得
E.企业其他所得
5.房产税的征税范围包括哪些？
A.个人所有非营业用的房产
B.企业自用的房产
C.企业出租的房产
D.个人出租的房产
E.国家机关、社会团体、部队自用的房产
6.契税的征税范围包括哪些？
A.房屋买卖
B.房屋赠与
C.房屋交换
D.房屋继承
E.房屋翻建
7.车辆购置税的征税范围包括哪些？
A.自用车辆
B.非自用车辆
C.进口车辆
D.出口车辆
E.转让车辆
8.印花税的征税范围包括哪些？
A.财产转移书据
B.财产租赁合同
C.财产抵押合同
D.财产保险合同
E.技术合同
9.城市维护建设税的征税范围包括哪些？
A.城市居民
B.城市企业
C.城市个体工商户
D.城市事业单位
E.城市社会团体
10.教育费附加的征税范围包括哪些？
A.企业
B.事业单位
C.社会团体
D.个人
E.外商投资企业
三、判断题（每题2分，共10题）
1.税收是国家财政收入的主要来源。（）
2.增值税的计税依据是商品的销售价格。（）
3.个人所得税的征收范围仅限于居民个人。（）
4.企业所得税的税率是固定的，不会随着企业所得额的变化而变化。（）
5.房产税的纳税人是房屋的所有者。（）
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