2025年税法考试的参与感试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业购买固定资产发生的进项税额，下列说法正确的是：
A.当年可抵扣
B.下年可抵扣
C.不得抵扣
D.按月抵扣
3.下列哪种行为不属于偷税行为？
A.虚报出口货物
B.虚开发票
C.隐瞒收入
D.按时申报，如实纳税
4.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：
A.法定税率为25%
B.法定税率为20%
C.法定税率为15%
D.法定税率为10%
5.企业转让无形资产，下列说法正确的是：
A.应缴纳增值税
B.应缴纳营业税
C.不缴纳任何税费
D.应缴纳企业所得税
6.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：
A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率
B.劳务报酬所得适用3%至45%的超额累进税率
C.稿酬所得适用3%至45%的超额累进税率
D.特许权使用费所得适用3%至45%的超额累进税率
7.下列关于增值税专用发票的使用，说法正确的是：
A.可以用于购买方抵扣进项税额
B.可以用于购买方抵扣销项税额
C.可以用于购买方抵扣其他税费
D.不能用于抵扣任何税费
8.下列关于税收保全措施，说法正确的是：
A.税务机关可以采取强制措施，冻结纳税人存款
B.税务机关可以采取强制措施，查封纳税人财产
C.税务机关可以采取强制措施，拍卖纳税人财产
D.税务机关可以采取强制措施，扣押纳税人财产
9.下列关于税收强制执行措施，说法正确的是：
A.税务机关可以采取强制措施，冻结纳税人存款
B.税务机关可以采取强制措施，查封纳税人财产
C.税务机关可以采取强制措施，拍卖纳税人财产
D.税务机关可以采取强制措施，扣押纳税人财产
10.下列关于税收征收管理法的规定，说法正确的是：
A.税务机关有权对纳税人进行税务检查
B.税务机关有权对纳税人进行税务审计
C.税务机关有权对纳税人进行税务调查
D.税务机关有权对纳税人进行税务处罚
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的纳税人？
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.个体工商户
D.行政事业单位
2.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.提供有形动产租赁服务
3.企业在计算应纳增值税时，可以从销项税额中抵扣哪些税额？
A.购买原材料发生的进项税额
B.外购服务发生的进项税额
C.非增值税应税项目发生的进项税额
D.购买固定资产发生的进项税额
4.下列哪些行为构成偷税？
A.虚报出口货物
B.虚开发票
C.隐瞒收入
D.未按规定期限申报纳税
5.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？
A.生产经营成本
B.投资收益
C.资产折旧
D.劳动保险和福利费
6.个人所得税的征收方式主要有哪几种？
A.按月征收
B.按季征收
C.按年征收
D.一次性征收
7.下列哪些属于增值税专用发票的使用范围？
A.纳税人购进货物、劳务、服务支付增值税
B.纳税人出口货物、劳务、服务退还增值税
C.纳税人接受投资支付增值税
D.纳税人内部管理支付增值税
8.税收保全措施主要包括哪些？
A.查封
B.扣押
C.拍卖
D.冻结
9.税收强制执行措施主要包括哪些？
A.强制扣缴
B.强制拍卖
C.强制抵缴
D.强制转让
10.税收征收管理法规定了税务机关的哪些职责？
A.税收征管
B.税收审计
C.税收检查
D.税收处罚
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税是按照增值额征税的流转税。（）
2.企业购进的固定资产，其进项税额可以在当期抵扣销项税额。（）
3.偷税行为是指纳税人通过隐瞒、虚报等手段逃避税款的行为。（）
4.企业所得税的税率是固定的，不随应纳税所得额的变化而变化。（）
5.个人所得税的税率是累进税率，随着应纳税所得额的增加而提高。（）
6.增值税专用发票只能由一般纳税人开具和使用。（）
7.税务机关可以对纳税人的银行账户进行查封和冻结。（）
8.税收保全措施和税收强制执行措施是税务机关在征收税款过程中采取的强制措施。（）
9.税收征收管理法规定，纳税人有义务接受税务机关的税务检查。（）
10.税务机关在执行职务时，应当尊重纳税人的合法权益。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。
2.解释什么是企业所得税的税前扣除项目，并列举