2025年税法考试教你如何应试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职权？
A.税务检查
B.税务代理
C.税务处罚
D.税务登记
2.纳税人因特殊困难，需要延期缴纳税款的，应当在规定期限内向税务机关提出书面申请。下列哪种情况不属于“特殊困难”？
A.纳税人遭受自然灾害
B.纳税人生产经营严重受影响
C.纳税人资金周转困难
D.纳税人被税务机关追缴欠税
3.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.购买固定资产
4.企业销售产品，下列哪项不属于增值税的应税行为？
A.销售自产货物
B.销售外购货物
C.提供应税劳务
D.转让不动产
5.个人转让房屋，下列哪种情况免征个人所得税？
A.房屋为自用
B.房屋持有满5年
C.房屋持有满10年
D.房屋转让收益低于10万元
6.企业购买国债，下列哪种情况不属于免税范围？
A.国债利息收入
B.国债投资收益
C.国债转让收益
D.国债购买成本
7.根据企业所得税法，下列哪项不属于企业的收入？
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.资产转让收入
D.政府补助
8.企业发生财产损失，下列哪种损失可以在企业所得税前扣除？
A.购置固定资产的损失
B.自然灾害造成的损失
C.因违法经营被没收的财物
D.生产经营中的合理损耗
9.下列哪项不属于税务机关在税收征收管理中的权利？
A.查账权
B.查验权
C.处罚权
D.保密权
10.税务机关对纳税人采取的下列哪项措施不属于强制措施？
A.税务保全
B.税收强制执行
C.税收保全措施
D.税收强制措施
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关的职权包括以下哪些？
A.税务登记
B.税务检查
C.税务代理
D.税务处罚
E.税务咨询
2.增值税的纳税人包括以下哪些？
A.在中国境内销售货物的单位和个人
B.在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人
C.在中国境内提供应税服务的单位和个人
D.在中国境内进口货物的单位和个人
E.在中国境外销售货物的单位和个人
3.个人所得税的纳税义务人包括以下哪些？
A.中国公民
B.在中国境内有住所的个人
C.在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人
D.在中国境内无住所而不在中国境内居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人
E.外国企业
4.企业所得税的征税对象包括以下哪些？
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.资产转让收入
D.股息、红利等权益性投资收益
E.政府补助
5.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售的自产农产品
B.纳税人出口的货物
C.提供教育医疗服务
D.转让土地使用权
E.销售自用房产
6.个人所得税的税率包括以下哪些？
A.累进税率
B.比例税率
C.固定税率
D.超额累进税率
E.简化税率
7.企业所得税的税收优惠政策包括以下哪些？
A.高新技术企业优惠
B.小型微利企业优惠
C.企业研发费用加计扣除
D.企业购置环保设备投资抵免
E.企业投资于国家重点扶持的公共基础设施项目
8.税务机关在税收征收管理中，对纳税人的权利包括以下哪些？
A.知情权
B.保密权
C.陈述权
D.申辩权
E.诉讼权
9.税务机关在税收征收管理中，对纳税人的义务包括以下哪些？
A.按时申报纳税
B.按时缴纳税款
C.依法接受税务检查
D.依法提供税务资料
E.依法承担税收违法行为责任
10.以下哪些行为属于税收违法行为？
A.拖欠税款
B.隐瞒应税收入
C.虚假申报
D.擅自改变税种
E.逃避税收监管
三、判断题（每题2分，共10题）
1.纳税人应当依照法律、行政法规的规定履行纳税申报义务，并按时缴纳税款。（）
2.税务机关对纳税人进行税务检查时，有权进入纳税人的经营场所进行检查。（）
3.纳税人因特殊情况需要延期缴纳税款的，应当提前告知税务机关。（）
4.增值税的纳税期限最长不得超过1年。（）
5.个人所得税的征收范围仅限于中国境内有住所的个人。（）
6.企业所得税的纳税人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业。（）
7.税务机关可以对纳税人的存款账户进行冻结和查询。（）
8.纳税人有权要求税务机关对涉税事项进行保密。（）
9.纳税人未按规定申报纳税，税务机关可以依法追缴税款，并加收滞纳金。（）
10.税务机关发现