2025年税法考试探讨试题及答案合辑
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.下列哪种情况下，纳税人可以申请增值税专用发票？
A.采购货物用于个人消费
B.采购货物用于企业内部使用
C.采购货物用于对外销售
D.采购货物用于企业内部福利
3.纳税人销售自产货物，下列哪种情况下可以享受增值税免征？
A.销售自产的农产品
B.销售自产的矿产资源
C.销售自产的建筑材料
D.销售自产的交通运输工具
4.下列哪项不属于企业所得税的征税对象？
A.利息收入
B.股息收入
C.资产转让所得
D.非经常性损益
5.企业所得税的税率是多少？
A.15%
B.25%
C.33%
D.35%
6.下列哪种情况下，纳税人可以享受企业所得税减免？
A.高新技术企业
B.创新型企业
C.外商投资企业
D.小型微利企业
7.城市维护建设税的税率是多少？
A.3%
B.5%
C.7%
D.10%
8.下列哪种情况下，纳税人可以申请城市维护建设税的减免？
A.新建项目
B.旧城改造项目
C.企业兼并重组
D.小型微利企业
9.下列哪项不属于房产税的征税范围？
A.房屋
B.地上建筑物
C.地下建筑物
D.土地使用权
10.房产税的税率是多少？
A.1.2%
B.1.5%
C.2%
D.3%
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.基金利息收入
C.股息收入
D.非货币性资产交换收入
3.下列哪些属于房产税的计税依据？
A.房屋原值
B.房屋租金
C.房屋折旧
D.房屋占地面积
4.下列哪些属于城镇土地使用税的减免范围？
A.公益性事业单位
B.国家机关
C.社会团体
D.外商投资企业
5.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？
A.高新技术企业
B.创新型企业
C.小型微利企业
D.外商投资企业
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税法规定，以下哪些属于企业发生的合理支出，准予在计算应纳税所得额时扣除？
A.研发费用
B.广告费
C.业务招待费
D.捐赠支出
2.下列哪些情况下，企业可以享受增值税的简易计税方法？
A.小规模纳税人
B.一般纳税人选择简易计税方法
C.应税服务
D.销售农产品
3.下列哪些税种属于地方税？
A.城市维护建设税
B.房产税
C.契税
D.车辆购置税
4.企业所得税法规定，以下哪些属于企业发生的损失，可以在税前扣除？
A.资产损失
B.捐赠支出
C.违法经营罚款
D.民事赔偿
5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
6.下列哪些情况下，纳税人可以享受个人所得税的专项附加扣除？
A.房屋贷款利息
B.赡养老人
C.教育支出
D.大病医疗
7.下列哪些属于企业所得税的税收优惠措施？
A.加速折旧
B.技术改造费用加计扣除
C.集成电路生产企业减免税
D.鼓励科技创新的税收优惠
8.下列哪些属于增值税的出口退税政策？
A.出口企业出口货物退增值税
B.出口企业出口加工贸易退增值税
C.出口企业出口货物退消费税
D.出口企业出口加工贸易退消费税
9.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？
A.每月申报
B.每季申报
C.每年申报
D.纳税期限由主管税务机关确定
10.下列哪些属于税务机关对纳税人进行的税务稽查方式？
A.全面检查
B.专项检查
C.抽查
D.纳税人自行申报
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）
2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）
3.城市维护建设税的征收范围仅限于城市、县城、镇，不包括农村。（）
4.房产税的征税对象是房屋的拥有者。（）
5.个人所得税的税率是固定的，不会因收入水平的不同而有所变化。（）
6.企业所得税法规定，企业发生的非货币性资产交换，应当以公允价值确认收入和成本。（）
7.增值税的纳税人在出口货物时，可以享受全额退税。（）
8.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计