2025年税法疑点归纳试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.销售商品收入
B.提供技术服务收入
C.股息收入
D.政府补助收入
3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？
A.工资薪金支出
B.办公费支出
C.利息支出
D.罚款和滞纳金
4.下列哪项不属于增值税专用发票？
A.增值税普通发票
B.增值税专用发票
C.增值税电子发票
D.增值税临时发票
5.企业购买固定资产的进项税额可以抵扣，下列哪项不属于进项税额？
A.购买设备支付的增值税
B.购买原材料支付的增值税
C.购买土地支付的增值税
D.购买房屋支付的增值税
6.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？
A.职工福利费
B.职工教育经费
C.工会经费
D.利息支出
7.下列哪项不属于增值税的免税项目？
A.销售自产农产品
B.提供交通运输服务
C.提供教育服务
D.出口货物
8.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息所得
D.财产转让所得
9.下列哪项不属于企业所得税的特别纳税调整？
A.资产转让收益
B.关联交易
C.税收优惠
D.税收处罚
10.下列哪项不属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.15%
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？
A.职工工资薪金
B.办公费
C.广告费
D.捐赠支出
E.职工福利费
2.下列哪些情况属于增值税的简易计税方法？
A.小规模纳税人销售货物
B.一般纳税人销售自产农产品
C.一般纳税人提供交通运输服务
D.小规模纳税人提供应税服务
E.一般纳税人销售不动产
3.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？
A.高新技术企业优惠
B.小型微利企业优惠
C.复合计税优惠
D.加计扣除优惠
E.税收减免优惠
4.下列哪些行为属于增值税的视同销售？
A.将自产货物用于集体福利
B.将自产货物用于对外投资
C.将外购货物用于对外捐赠
D.将外购货物用于职工福利
E.将外购货物用于对外投资
5.个人所得税的税率包括哪些？
A.累进税率
B.比例税率
C.固定税率
D.分段税率
E.综合税率
6.企业所得税的纳税申报有哪些方式？
A.纸质申报
B.电子申报
C.邮寄申报
D.代理申报
E.自行申报
7.下列哪些属于增值税的进项税额？
A.购买原材料支付的增值税
B.购买设备支付的增值税
C.购买不动产支付的增值税
D.购买无形资产支付的增值税
E.购买土地使用权支付的增值税
8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得税前扣除？
A.罚款和滞纳金
B.惩罚性赔偿支出
C.无形资产摊销
D.投资损失
E.股息收入
9.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.销售自产农产品
B.提供交通运输服务
C.提供教育服务
D.出口货物
E.提供金融服务
10.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？
A.子女教育
B.继续教育
C.大病医疗
D.住房贷款利息
E.住房租金
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税纳税人发生应税行为，不论其会计核算是否健全，都必须向主管税务机关报送纳税申报表。（）
2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除以前年度的亏损。（）
3.企业发生的资产损失，在会计上已作处理，在税法上不得再进行扣除。（）
4.个人取得的财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元后的余额为应纳税所得额。（）
5.企业发生的非货币性资产交换，以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的计税基础。（）
6.个人所得税的纳税人可以在一定条件下选择实行分摊扣除法。（）
7.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入15%的部分，准予在税前扣除。（）
8.企业购买车辆发生的进项税额可以全额抵扣。（）
9.个人取得的稿酬所得，减除百分之二十的费用后，余额为应纳税所得额。（）
10.企业所得税的纳税期限可以是按月、按季或者按年，但不能按半年缴纳。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的纳税人及其认定标准。
2.解释企业所得税的纳税申报期限及其相关规定。
3.简要说明个人所得税的税率结构和适用范围。
4.描述增值税专用发票的开具和使用要求。
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