2025年税法新政解读试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于我国增值税的纳税人？
A.从事货物生产的企业
B.提供应税劳务的单位
C.出口货物
D.个体工商户
2.企业购入固定资产，下列哪种情况下可以抵扣进项税额？
A.用于生产经营
B.用于非生产经营
C.作为投资用于其他企业
D.作为福利发放给员工
3.个人取得下列哪项所得，免征个人所得税？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.养老保险待遇所得
4.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？
A.营业收入
B.资产收益
C.利息收入
D.资产损失
5.纳税人申报缴纳增值税，应按下列哪项规定执行？
A.按月申报
B.按季申报
C.按年申报
D.以上均可
6.下列哪项不属于增值税专用发票？
A.增值税普通发票
B.增值税专用发票
C.加密发票
D.加密发票
7.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供应税劳务
C.出口货物
D.购进货物
8.企业取得下列哪项所得，不缴纳企业所得税？
A.利息收入
B.股息收入
C.国债利息收入
D.境外所得
9.下列哪项不属于个人所得税的减免税项目？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.养老保险待遇所得
10.下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务行政处罚？
A.罚款
B.没收违法所得
C.责令改正
D.税务登记证吊销
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些行为构成增值税的视同销售？
A.将自产货物用于集体福利
B.将自产货物用于对外投资
C.将外购货物用于非应税项目
D.将外购货物用于简易计税方法计税项目
2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？
A.生产经营成本
B.财产损失
C.捐赠支出
D.职工福利费
3.下列哪些情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？
A.购进农产品
B.出口货物
C.研发费用加计扣除
D.转让土地使用权
4.个人所得税的纳税义务人包括哪些？
A.中国公民
B.在中国境内有住所的个人
C.无住所而在中国境内居住满一年的个人
D.无住所且在中国境内居住不满一年的个人
5.企业所得税的税率有哪些？
A.25%
B.15%
C.10%
D.5%
6.下列哪些情况下，企业可以享受增值税免税政策？
A.农业生产者销售自产农产品
B.从事教育、医疗、养老等社会公益事业的机构销售货物
C.出口货物
D.销售自用小汽车
7.下列哪些行为构成增值税的混合销售？
A.销售货物同时提供加工劳务
B.销售货物同时提供运输劳务
C.销售货物同时提供租赁劳务
D.销售货物同时提供咨询劳务
8.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出不得在税前扣除？
A.罚款和滞纳金
B.赞助支出
C.用于广告和业务的支出
D.用于研究开发的支出
9.下列哪些情况下，企业可以享受企业所得税的税收优惠政策？
A.高新技术企业
B.研发型企业
C.环保型企业
D.小型微利企业
10.下列哪些情况下，个人所得税可以享受抵扣？
A.依法缴纳的社保费
B.依法缴纳的公积金
C.依法缴纳的子女教育费用
D.依法缴纳的住房贷款利息
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务的单位和个人。（）
2.企业购入的固定资产，其进项税额可以在当期进行抵扣。（）
3.个人取得稿酬所得，超过4000元的部分需要缴纳个人所得税。（）
4.企业所得税的税率是固定的，不会因企业的经营状况而调整。（）
5.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。（）
6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出包括向非关联企业的捐赠。（）
7.个人取得财产租赁所得，可以选择按月或者按次计算纳税。（）
8.企业发生的职工福利费支出，超过规定限额的部分可以在税前扣除。（）
9.纳税人逾期申报纳税，税务机关可以加收滞纳金。（）
10.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报和委托申报两种。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的纳税人认定标准。
2.解释企业所得税的“三免三减半”政策。
3.列举个人所得税的几种主要征收方式。
4.说明增值税专用发票的开具和使用要求。
5.简要介绍税收征收管理法中关于税务行政处罚的种类。
6.解释什么是增值税的简易计税方法，并列举适用简易计税方法的情形。
试卷答案如下
一、单