2025年税法考试资讯聚合试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.转让土地使用权
2.某企业2024年6月应纳增值税为50万元，已预缴20万元，则该企业当月应补缴增值税多少万元？
A.30万元
B.40万元
C.50万元
D.60万元
3.按照企业所得税法的规定，下列哪项不属于企业的应税收入？
A.销售收入
B.转让财产收入
C.提供劳务收入
D.财产租赁收入
4.下列哪项属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.企业所得
C.利息、股息、红利所得
D.以上都是
5.某个人2024年从企业取得工资收入50000元，年终奖10000元，则该个人应缴纳个人所得税多少元？
A.5400元
B.6000元
C.6600元
D.7200元
6.按照增值税法的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.转让无形资产
7.某企业2024年应纳增值税为50万元，已预缴20万元，则该企业当月应补缴增值税多少万元？
A.30万元
B.40万元
C.50万元
D.60万元
8.按照企业所得税法的规定，下列哪项不属于企业的应税收入？
A.销售收入
B.转让财产收入
C.提供劳务收入
D.财产租赁收入
9.下列哪项属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.企业所得
C.利息、股息、红利所得
D.以上都是
10.某个人2024年从企业取得工资收入50000元，年终奖10000元，则该个人应缴纳个人所得税多少元？
A.5400元
B.6000元
C.6600元
D.7200元
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.应纳税所得额
B.收入总额
C.费用总额
D.所得总额
2.下列哪些行为属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.转让土地使用权
3.个人所得税的纳税人包括哪些？
A.中国公民
B.在中国境内居住满一年的非居民个人
C.在中国境内居住不满一年的非居民个人
D.外籍人士
4.企业所得税的税收优惠政策有哪些？
A.加速折旧
B.免征企业所得税
C.减半征收企业所得税
D.加征企业所得税
5.增值税的纳税期限有哪些？
A.每月
B.每季度
C.每年
D.一次性缴纳
6.个人所得税的税率有哪些？
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.累进税率
7.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.出口货物
B.农业生产者销售的自产农产品
C.基本建设物资
D.国际运输服务
8.企业所得税的纳税地点有哪些？
A.企业所在地
B.注册地
C.经营地
D.居住地
9.个人所得税的纳税申报方式有哪些？
A.纳税人自行申报
B.代扣代缴
C.集中申报
D.联网申报
10.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.转让不动产
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人。（√）
2.企业所得税的计税依据是企业的实际利润。（×）
3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（√）
4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（√）
5.企业所得税的税率分为25%和15%两档。（×）
6.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。（×）
7.增值税的纳税期限可以由纳税人自行选择。（×）
8.企业所得税的纳税地点是企业的注册地。（√）
9.个人所得税的纳税申报方式中，代扣代缴是指雇主扣缴个人所得税后，向税务机关申报缴纳。（√）
10.增值税的免税项目包括销售自用住房、转让土地等。（×）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的纳税人及其认定标准。
2.解释企业所得税的应纳税所得额是如何计算的。
3.列举个人所得税的几种主要税率和适用范围。
4.描述增值税的纳税申报流程。
5.说明企业所得税的税收优惠政策有哪些类型。
6.简要分析个人所得税在税收征管中的重要作用。
试卷答案如下
一、单项选择题
1.D
解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和进口货物，而转让土地使用权属于营业税的征税范围。
2.A
解析思路：应补缴增值税=