2025年税法考试讨论会试题与答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业购入固定资产，增值税进项税额的抵扣期限为多少？
A.3个月
B.6个月
C.12个月
D.无期限
3.下列哪种情况不属于企业所得税的应税收入？
A.销售商品收入
B.提供技术服务收入
C.出租房屋收入
D.捐赠收入
4.企业转让土地使用权，应缴纳的税种是？
A.增值税
B.营业税
C.土地增值税
D.房产税
5.下列哪项不属于个人所得税的免征范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产转让所得
6.某企业当月应纳增值税为10万元，当月已预缴增值税5万元，则该企业本月应补缴增值税？
A.5万元
B.10万元
C.15万元
D.0
7.企业享受小型微利企业税收优惠政策，应满足的条件是？
A.企业从事国家限制行业
B.企业注册资本不超过1000万元
C.企业从事国家鼓励行业
D.企业年应纳税所得额不超过300万元
8.下列哪种情况不属于企业所得税的税前扣除项目？
A.职工工资及三项社会保险费
B.利息支出
C.企业发生的广告费
D.企业发生的罚款
9.某个纳税年度，企业应纳税所得额为500万元，适用税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税是多少？
A.125万元
B.125.5万元
C.250万元
D.375万元
10.下列哪种情况不属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售自产农产品
B.非营利性医疗机构提供的医疗服务
C.国际运输服务
D.增值税一般纳税人销售货物免税
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的纳税人包括：
A.企业
B.个人
C.行政事业单位
D.非营利组织
2.下列哪些属于增值税的征收范围？
A.销售不动产
B.出口货物
C.提供咨询服务
D.转让无形资产
3.下列哪些情形可以申请增值税的减免？
A.纳税人初次购买自用住房
B.企业研发新技术、新产品
C.企业出口货物
D.企业捐赠物品
4.个人所得税的征收范围包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.特许权使用费所得
5.下列哪些属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.16%
6.企业所得税的计税依据包括：
A.企业收入总额
B.企业成本、费用、税金
C.企业利润总额
D.企业资产总额
7.下列哪些属于个人所得税的扣除项目？
A.赡养费
B.医疗保险费
C.房屋租赁费
D.教育储蓄
8.企业所得税的纳税申报方式包括：
A.纳税人自行申报
B.税务机关核定申报
C.委托申报
D.代扣代缴申报
9.下列哪些属于增值税的出口退税政策？
A.生产企业出口退税
B.一般纳税人出口退税
C.小规模纳税人出口退税
D.特许权使用费出口退税
10.企业所得税的税收优惠政策包括：
A.小型微利企业税收优惠
B.高新技术企业税收优惠
C.环保节能企业税收优惠
D.残疾人就业企业税收优惠
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的征税对象是商品和劳务的增值额。（）
2.企业购进的固定资产，其进项税额可以在计算应纳税所得额时一次性扣除。（）
3.个人出租房屋所得，免征个人所得税。（）
4.企业发生的广告费，可以全额在税前扣除。（）
5.企业发生的罚款，不得在税前扣除。（）
6.企业发生的职工福利费，可以据实扣除。（）
7.企业享受小型微利企业税收优惠政策，其企业所得税税率为15%。（）
8.个人所得税的纳税义务人包括中国境内居住的中国公民和在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的非居民个人。（）
9.增值税一般纳税人销售自产的农产品，可以享受免税政策。（）
10.企业转让股权所得，计入应纳税所得额缴纳企业所得税。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的计税方法。
2.解释企业所得税的纳税申报期限。
3.列举个人所得税的几种主要扣除项目。
4.说明增值税的出口退税政策的基本原则。
5.简要分析我国企业所得税税收优惠政策的主要特点。
6.解释什么是土地增值税，并列举其征税范围。
试卷答案如下
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.D
解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，但不包括销售不动产。
2.C
解析：企业购入固定资产，增值税进项税额的