2025年税法考试的独特见解试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业购进固定资产发生的进项税额，以下哪种情况下可以抵扣？
A.购入后用于生产应税货物
B.购入后用于非应税项目
C.购入后用于集体福利
D.购入后用于对外投资
3.某企业2019年应纳增值税为100万元，已预缴50万元，该企业当年实际应缴纳的增值税为：
A.50万元
B.100万元
C.150万元
D.0万元
4.下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的企业
B.企业所得税的纳税人为在中国境内从事生产经营活动的企业
C.企业所得税的纳税人为在中国境内有住所的企业
D.企业所得税的纳税人为在中国境内有住所或者无住所但在中国境内居住满一年的个人
5.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产转让所得
6.某个人2019年取得工资薪金所得10万元，取得稿酬所得2万元，取得特许权使用费所得1万元，该个人当年应缴纳个人所得税：
A.1.5万元
B.2万元
C.2.5万元
D.3万元
7.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的征税对象为城市、县城、建制镇和工矿区的房产
B.房产税的征税对象为农村的房产
C.房产税的征税对象为城市、县城、建制镇和工矿区以外的房产
D.房产税的征税对象为所有房产
8.某企业2019年应纳房产税为10万元，已预缴5万元，该企业当年实际应缴纳的房产税为：
A.5万元
B.10万元
C.15万元
D.0万元
9.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：
A.城镇土地使用税的征税对象为城市、县城、建制镇和工矿区的土地
B.城镇土地使用税的征税对象为农村的土地
C.城镇土地使用税的征税对象为城市、县城、建制镇和工矿区以外的土地
D.城镇土地使用税的征税对象为所有土地
10.某企业2019年应纳城镇土地使用税为5万元，已预缴2.5万元，该企业当年实际应缴纳的城镇土地使用税为：
A.2.5万元
B.5万元
C.7.5万元
D.0万元
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些行为属于增值税的视同销售？
A.将自产或委托加工的货物用于非应税项目
B.将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者
C.将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者
D.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人
E.将自产、委托加工的货物用于集体福利
2.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？
A.按规定缴纳的职工教育经费
B.用于研究开发的费用
C.购买固定资产的支出
D.职工福利费
E.用于广告宣传的费用
3.个人所得税的税率包括哪些？
A.累进税率
B.固定税率
C.比例税率
D.超额累进税率
E.超额固定税率
4.下列哪些收入属于个人所得税的专项附加扣除范围？
A.赡养老人支出
B.残疾人本人支出
C.子女教育支出
D.住房贷款利息支出
E.大病医疗支出
5.房产税的计税依据包括哪些？
A.房产原值
B.房产重置完全价值
C.房产评估价值
D.房产租金收入
E.房产市场价值
6.城镇土地使用税的计税依据包括哪些？
A.土地面积
B.土地原值
C.土地重置完全价值
D.土地评估价值
E.土地市场价值
7.下列哪些情况可以申请减免城镇土地使用税？
A.国家机关、人民团体、军队自用的土地
B.国家重点扶持的公共基础设施项目用地
C.非营利性医疗机构、养老机构等非营利性单位用地
D.个人所有的住房用地
E.企业自用土地
8.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？
A.高新技术企业优惠
B.小型微利企业优惠
C.转让技术所得优惠
D.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
E.企业研发费用加计扣除
9.下列哪些行为属于偷税行为？
A.隐瞒应税收入
B.虚报应税收入
C.逃避税款
D.拖欠税款
E.虚列支出
10.税务机关在税收征管中，可以采取哪些措施？
A.调查取证
B.责令限期改正
C.罚款
D.没收违法所得
E.强制执行
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税纳税人销售免税货物时，可以开具增值税专用发票。（×）
2.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出可以在税前全额扣除。（×）