2025年税法考试总结交流会试题与答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是：
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业发生的下列支出中，可以计入当期损益的是：
A.购买固定资产的支出
B.投资性房地产的折旧费用
C.无形资产的研发费用
D.长期待摊费用的摊销
3.下列关于企业所得税的税率，正确的是：
A.法定税率为15%
B.法定税率为25%
C.法定税率为20%
D.法定税率为30%
4.按照企业所得税法规定，下列所得中，应计入应纳税所得额的是：
A.国债利息收入
B.个人转让股权所得
C.外商投资企业的利润分配所得
D.企业取得的国家财政补贴
5.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的是：
A.专用发票仅限于企业内部使用
B.专用发票可以用于报销、抵扣等
C.专用发票可以转让、出售
D.专用发票只能由销售方开具
6.企业发生的下列损失中，不得税前扣除的是：
A.因不可抗力造成的财产损失
B.因管理不善造成的存货损失
C.因违法经营造成的罚款支出
D.因自然灾害造成的资产损失
7.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税的纳税期限为每月15日
B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率
C.个人所得税的应纳税所得额为全部收入减除费用后的余额
D.个人所得税的征收管理由税务机关负责
8.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税的计税依据为土地的评估价值
B.土地增值税的税率分为四级超额累进税率
C.土地增值税的纳税人为土地使用权人
D.土地增值税的征收范围仅限于转让土地使用权
9.下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税的纳税人为购买方
B.契税的计税依据为房屋的购买价格
C.契税的税率根据房屋性质分为不同的税率
D.契税的征收管理由税务机关负责
10.下列关于环境保护税的说法，正确的是：
A.环境保护税的纳税人为污染企业
B.环境保护税的计税依据为污染物排放量
C.环境保护税的税率根据污染物种类和排放量确定
D.环境保护税的征收管理由环境保护部门负责
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列各项中，属于增值税纳税人的有：
A.从事货物生产的企业
B.提供建筑安装劳务的单位
C.经营无形资产的企业
D.销售不动产的个人
E.提供教育培训服务的机构
2.企业所得税的计税依据包括：
A.企业取得的各项收入
B.企业发生的各项成本、费用
C.企业取得的各项投资收益
D.企业发生的各项损失
E.企业取得的国家财政补贴
3.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的有：
A.专用发票实行实名开具制度
B.专用发票应当按照规定的格式和内容开具
C.专用发票应当按照规定的时限开具
D.专用发票不得擅自变更、转让、代开
E.专用发票应当按照规定的程序进行认证和抵扣
4.下列支出中，可以在企业所得税前扣除的有：
A.为员工支付的工资、薪金
B.为员工支付的福利费
C.为员工支付的保险费
D.为员工支付的培训费
E.为员工支付的加班费
5.个人所得税的纳税人包括：
A.中国公民
B.中国居民
C.非居民个人
D.外籍人士
E.中国香港、澳门、台湾居民
6.下列关于土地增值税的说法，正确的有：
A.土地增值税的纳税人为土地的转让方
B.土地增值税的计税依据为土地增值额
C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率
D.土地增值税的征收范围仅限于转让土地使用权
E.土地增值税的减免税政策较为宽松
7.下列关于契税的说法，正确的有：
A.契税的纳税人为房屋的购买方
B.契税的计税依据为房屋的购买价格
C.契税的税率根据房屋性质分为不同的税率
D.契税的征收管理由税务机关负责
E.契税的减免税政策较为严格
8.下列关于环境保护税的说法，正确的有：
A.环境保护税的纳税人为污染物排放企业
B.环境保护税的计税依据为污染物排放量
C.环境保护税的税率根据污染物种类和排放量确定
D.环境保护税的征收管理由环境保护部门负责
E.环境保护税的减免税政策较为灵活
9.下列关于房产税的说法，正确的有：
A.房产税的纳税人为房屋的所有人
B.房产税的计税依据为房屋的评估价值
C.房产税的税率分为比例税率和累进税率
D.房产税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇
E.房产税的减免税政策较为丰富
10.下列关于印花税的说法，正确的有：
A.印花税的纳税人为合同、凭证的签订人
B.印花税的计税依据为合同、凭