2025年税法考试必读书籍试题与答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业销售自产货物，应缴纳哪种税？
A.消费税
B.增值税
C.营业税
D.房产税
3.增值税一般纳税人的增值税税率是多少？
A.3%
B.6%
C.9%
D.13%
4.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.销售收入
B.资产转让收入
C.财产租赁收入
D.财政拨款
5.企业所得税的税率是多少？
A.15%
B.25%
C.30%
D.33%
6.个人所得税的税率是多少？
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
7.下列哪项不属于个人所得税的免税项目？
A.国债利息收入
B.财产转让所得
C.财产租赁所得
D.遗产继承所得
8.企业所得税的纳税期限是多久？
A.每月
B.每季度
C.每半年
D.每年
9.下列哪项不属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售自产农产品
B.销售残疾人专用品
C.销售教育用品
D.销售房地产
10.下列哪项不属于增值税的出口退税政策？
A.出口货物退增值税
B.出口货物退消费税
C.出口货物退营业税
D.出口货物退关税
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.营业收入
B.营业成本
C.营业税金及附加
D.资产损失
2.个人所得税的征收方式有哪些？
A.按月征收
B.按季征收
C.按年征收
D.按次征收
3.增值税的纳税义务人包括哪些？
A.企业
B.行政单位
C.事业单位
D.个人
4.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
5.企业所得税的税收优惠政策有哪些？
A.高新技术企业税收优惠
B.小型微利企业税收优惠
C.环保企业税收优惠
D.转让技术所得税收优惠
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.营业收入
B.营业成本
C.资产折旧
D.营业税金及附加
E.税收罚款
2.个人所得税的征收方式有哪些？
A.按月征收
B.按季征收
C.按年征收
D.按次征收
E.一次性征收
3.增值税的纳税义务人包括哪些？
A.企业
B.行政单位
C.事业单位
D.个人
E.个体工商户
4.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
E.出口货物
5.企业所得税的税收优惠政策有哪些？
A.高新技术企业税收优惠
B.小型微利企业税收优惠
C.环保企业税收优惠
D.转让技术所得税收优惠
E.财产转让所得税收优惠
6.个人所得税的免税项目包括哪些？
A.国债利息收入
B.财产租赁所得
C.遗产继承所得
D.社会保险费
E.教育储蓄存款利息
7.下列哪些属于增值税的简易计税方法？
A.小规模纳税人简易计税
B.一般纳税人简易计税
C.货物运输企业简易计税
D.房地产开发企业简易计税
E.餐饮服务企业简易计税
8.企业所得税的纳税申报方式有哪些？
A.纸质申报
B.网上申报
C.邮寄申报
D.代理申报
E.邮递申报
9.个人所得税的申报缴纳时间是如何规定的？
A.按月申报缴纳
B.按季申报缴纳
C.按年申报缴纳
D.按次申报缴纳
E.按需申报缴纳
10.增值税的发票管理包括哪些内容？
A.发票领用管理
B.发票开具管理
C.发票保管管理
D.发票缴销管理
E.发票真伪鉴别管理
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事生产经营活动的单位和个人。（）
2.企业所得税的计税依据仅包括企业的营业利润。（）
3.个人所得税的税率是固定的，不分级次。（）
4.企业购进固定资产发生的进项税额可以抵扣应纳增值税。（）
5.增值税的简易计税方法适用于所有小规模纳税人。（）
6.企业发生的公益性捐赠支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）
7.个人转让自用住房满五年，可以免征个人所得税。（）
8.增值税的出口退税政策适用于所有出口企业。（）
9.企业所得税的纳税期限是固定的，为年度。（）
10.个人所得税的申报缴纳可以通过邮政服务进行。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的纳税义务发生时间。
2.解释企业所得税中“税前扣除”的