2025年税法考试归纳总结试题与答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业的应纳税所得额？
A.营业收入
B.资产处置收益
C.政府补贴
D.应收账款坏账损失
2.纳税人在中国境内设立的机构、场所取得来源于中国境外的所得，在计算应纳税所得额时，下列哪项不属于境外所得的抵免范围？
A.劳务收入
B.利息收入
C.股息收入
D.股票转让收益
3.根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售土地使用权
4.企业因转让技术取得的收入，下列哪种情况下免征增值税？
A.技术转让给境外企业
B.技术转让给国内企业
C.技术转让后在国内进行技术服务
D.技术转让后在国际上提供咨询服务
5.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的应税项目？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产转让所得
6.个人取得下列哪项所得，可以享受减半征收个人所得税的优惠政策？
A.房屋出租所得
B.股息所得
C.劳务报酬所得
D.特许权使用费所得
7.根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，下列哪项不属于城镇土地使用税的计税依据？
A.土地面积
B.土地用途
C.土地等级
D.土地使用年限
8.纳税人在转让土地使用权时，下列哪种情况下可以享受减免土地增值税？
A.土地使用权转让后，土地用途未发生变更
B.土地使用权转让后，土地用途发生变更，但未改变土地等级
C.土地使用权转让后，土地用途发生变更，且土地等级有所提高
D.土地使用权转让后，土地用途未发生变更，且土地等级未发生变更
9.根据《中华人民共和国契税法》，下列哪种情况下免征契税？
A.房屋继承
B.房屋赠与
C.房屋交换
D.房屋出租
10.根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，下列哪种情况下免征房产税？
A.个人所有非营业用房
B.国家机关、社会团体、军队办公用房
C.学校、幼儿园、养老院、医院等公益性单位办公用房
D.以上所有选项
答案：
1.C2.D3.D4.D5.D6.A7.D8.D9.A10.D
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的纳税人？
A.个体工商户
B.外国企业
C.行政事业单位
D.个人
2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪些费用可以在税前扣除？
A.利息费用
B.捐赠支出
C.按规定提取的职工福利费
D.超过规定标准的业务招待费
3.个人所得税的税率包括哪些？
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.比例累进税率
4.城镇土地使用税的计税依据包括哪些？
A.土地面积
B.土地用途
C.土地等级
D.土地使用年限
5.土地增值税的征税范围包括哪些？
A.土地使用权转让
B.土地出租
C.土地抵押
D.土地占用
6.个人取得下列哪些收入需要缴纳个人所得税？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.资本利得所得
7.下列哪些情况可以享受房产税的减免？
A.个人自有自住房产
B.国家机关、社会团体、军队办公用房
C.学校、幼儿园、养老院、医院等公益性单位办公用房
D.企业自用房产
8.企业在计算增值税应纳税额时，以下哪些可以抵扣进项税额？
A.购买原材料支付的增值税
B.购买固定资产支付的增值税
C.购买不动产支付的增值税
D.购买无形资产支付的增值税
9.下列哪些行为属于偷税行为？
A.虚报所得额
B.隐瞒应税项目
C.伪造、变造完税凭证
D.拖延纳税期限
10.下列哪些情况可以享受企业所得税的优惠政策？
A.高新技术企业
B.创业投资企业
C.转让技术所得
D.购买环保设备支出
答案：
1.AB2.ABC3.AB4.ABC5.A6.ABCD7.ABC8.ABC9.ABC10.ABCD
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣购买固定资产支付的增值税。（）
2.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的。（）
3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，支付的罚款可以在税前扣除。（）
4.增值税的纳税期限最长为一年。（）
5.土地增值税的纳税人是取得土地使用权的单位和个人。（）
6.个人取得稿酬所得，可以享受减除费用和专项附加扣除的优惠政策。（）
7.房产税的纳