2025年税法相关法律试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法正确的是：
A.税务登记只适用于企业
B.税务登记是纳税义务人依法设立的必备手续
C.税务登记证可以作为企业合法经营的主要证明文件
D.税务登记证可以作为企业对外签订合同的必备文件
2.下列税种中，属于直接税的是：
A.增值税
B.消费税
C.个人所得税
D.土地增值税
3.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：
A.企业支付的职工工资
B.企业购买固定资产的支出
C.企业支付的利息费用
D.企业支付的环保费用
4.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列行为中，不属于增值税应税行为的是：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
5.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列所得中，免征个人所得税的是：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.养老保险待遇所得
6.根据《中华人民共和国契税法》，下列合同中，应缴纳契税的是：
A.购买商品房的合同
B.购买二手房的合同
C.转让土地使用权合同
D.赠与房产的合同
7.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，下列税种中，属于城市维护建设税税基的是：
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.土地增值税
8.根据《中华人民共和国印花税法》，下列合同中，不属于印花税应税合同的是：
A.房地产买卖合同
B.贷款合同
C.技术转让合同
D.专利实施许可合同
9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的下列行为，可以采取税收保全措施的是：
A.逃避纳税义务
B.隐瞒真实收入
C.虚假申报
D.逾期未缴纳税款
10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务行政处罚的说法正确的是：
A.税务行政处罚只能由税务机关作出
B.税务行政处罚包括罚款、没收违法所得等
C.税务行政处罚的执行期限为1年
D.税务行政处罚的执行机关为税务机关和公安机关
答案：
1.B
2.C
3.B
4.D
5.D
6.C
7.C
8.D
9.A
10.B
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中应当履行的职责包括：
A.宣传税收法律法规
B.收集和掌握税源信息
C.审查纳税人申报的纳税情况
D.对纳税人进行税务审计
E.对违反税收法律法规的行为进行处罚
2.下列属于《中华人民共和国增值税暂行条例》规定应纳税人的是：
A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人
B.销售不动产的单位和个人
C.出口货物的单位和个人
D.购买货物或者接受加工、修理修配劳务的单位和个人
E.购买不动产的单位和个人
3.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业下列收入中，应当计入应纳税所得额的有：
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.利息收入
D.资产转让收入
E.营业外收入
4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的有：
A.个人所得税实行超额累进税率
B.个人所得税的税率分为七级
C.各级税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%
D.税率根据应纳税所得额的不同而有所调整
E.个人所得税的税率固定不变
5.根据《中华人民共和国契税法》，下列情况中，契税的计税依据可以是合同价格的包括：
A.购买商品房
B.转让土地使用权
C.赠与房产
D.房地产交换
E.房地产抵押
6.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，城市维护建设税的计税依据包括：
A.增值税应纳税额
B.消费税应纳税额
C.营业税应纳税额
D.企业所得税应纳税额
E.个人所得税应纳税额
7.下列关于税务登记的说法正确的有：
A.税务登记是纳税义务人依法设立的必备手续
B.税务登记证可以作为企业合法经营的主要证明文件
C.税务登记证可以作为企业对外签订合同的必备文件
D.税务登记只适用于企业
E.税务登记证的有效期为5年
8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务行政处罚的说法正确的有：
A.税务行政处罚只能由税务机关作出
B.税务行政处罚包括罚款、没收违法所得等
C.税务行政处罚的执行期限为1年
D.税务行政处罚的执行机关为税务机关和公安机关
E.税务行政处罚的执行程序应当公开透明
9.下列属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收保全措施的有：
A.查封