2025年税法法规解析与试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：
A.购买原材料
B.购买固定资产
C.购买低值易耗品
D.购买办公用品
3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业所得税的税率为25%
B.企业所得税的计税依据为企业的收入总额
C.企业所得税的计税依据为企业的利润总额
D.企业所得税的计税依据为企业的收入总额减去成本、费用和损失后的余额
4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税的税率为累进税率
B.个人所得税的计税依据为个人的所得额
C.个人所得税的计税依据为个人的工资、薪金所得
D.个人所得税的计税依据为个人的工资、薪金所得和财产转让所得
5.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的征税对象为房屋的所有权人
B.房产税的计税依据为房屋的建筑面积
C.房产税的计税依据为房屋的评估价值
D.房产税的计税依据为房屋的购置价格
6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：
A.城镇土地使用税的征税对象为土地的使用权人
B.城镇土地使用税的计税依据为土地的面积
C.城镇土地使用税的计税依据为土地的评估价值
D.城镇土地使用税的计税依据为土地的购置价格
7.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：
A.车辆购置税的征税对象为车辆的所有权人
B.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格
C.车辆购置税的计税依据为车辆的评估价值
D.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格减去购置时的增值税
8.下列关于印花税的说法，正确的是：
A.印花税的征税对象为合同、凭证等
B.印花税的计税依据为合同、凭证的金额
C.印花税的计税依据为合同、凭证的份数
D.印花税的计税依据为合同、凭证的税率
9.下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税的征税对象为房屋的转让方
B.契税的计税依据为房屋的评估价值
C.契税的计税依据为房屋的购置价格
D.契税的计税依据为房屋的购置价格减去购置时的增值税
10.下列关于资源税的说法，正确的是：
A.资源税的征税对象为资源的开采、利用单位
B.资源税的计税依据为资源的开采量
C.资源税的计税依据为资源的销售价格
D.资源税的计税依据为资源的销售价格减去成本、费用和损失后的余额
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些行为构成增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.转让土地使用权
D.出口货物
E.免税项目的销售
2.下列哪些支出可以作为增值税的进项税额抵扣？
A.购买原材料
B.购买固定资产
C.购买低值易耗品
D.购买办公用品
E.购买无形资产
3.企业所得税的免税收入包括哪些？
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.国外企业的投资收益
E.转让股权取得的收入
4.个人所得税的征税对象包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
5.下列哪些情形下，企业可以享受城镇土地使用税的减免？
A.新技术开发区
B.城市绿化区
C.公共福利设施用地
D.企业自用土地
E.农村集体土地
6.下列哪些情况，车辆购置税可以享受减免？
A.军用车辆
B.警用车辆
C.外国驻华使领馆车辆
D.非居民个人进口的车辆
E.国内生产销售的车辆
7.印花税的征税范围包括哪些？
A.经济合同
B.权利、许可证照
C.财产转移书据
D.财产租赁合同
E.技术合同
8.下列哪些情形下，契税可以享受减免？
A.国有土地使用权出让
B.公益性事业单位、社会团体承受土地、房屋权属
C.符合条件的农村集体经济组织承受土地、房屋权属
D.个人购买住房
E.企业购买厂房
9.资源税的计税依据有哪些？
A.原矿产量
B.精矿产量
C.销售收入
D.资源使用量
E.资源开采成本
10.下列哪些情况，企业可以享受房产税的减免？
A.公共福利设施
B.非营利组织自用房产
C.企业自用房产
D.房地产开发企业的商品房
E.个体工商户自用房产
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）
2.企业购进的固定资产进项税额可以一次性抵扣。（）
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