2025年税法实务操作题分析及试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物100万元，取得销项税额为17万元。当月进项税额为5万元，包括购进原材料发生的增值税专用发票注明的税额4万元和购进设备发生的增值税专用发票注明的税额1万元。该企业本月应缴纳的增值税为：
A.12万元
B.13万元
C.14万元
D.15万元
2.某企业购进一台设备，取得增值税专用发票注明的设备价格为100万元，增值税税率为13%。该设备为固定资产，该企业应缴纳的增值税为：
A.13万元
B.26万元
C.100万元
D.0万元
3.某个体工商户为增值税小规模纳税人，本月销售货物取得收入20万元，该个体工商户应缴纳的增值税为：
A.2万元
B.4万元
C.3.2万元
D.0.2万元
4.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得收入50万元，销项税额为6.5万元。当月进项税额为3.5万元，包括购进原材料发生的增值税专用发票注明的税额2万元和购进设备发生的增值税专用发票注明的税额1.5万元。该企业本月应缴纳的增值税为：
A.3万元
B.3.5万元
C.4万元
D.4.5万元
5.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得收入30万元，销项税额为4.1万元。当月进项税额为1.5万元，包括购进原材料发生的增值税专用发票注明的税额1万元和购进设备发生的增值税专用发票注明的税额0.5万元。该企业本月应缴纳的增值税为：
A.2.6万元
B.3万元
C.2.5万元
D.3.5万元
6.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得收入80万元，销项税额为10.8万元。当月进项税额为6万元，包括购进原材料发生的增值税专用发票注明的税额4万元和购进设备发生的增值税专用发票注明的税额2万元。该企业本月应缴纳的增值税为：
A.4.8万元
B.5.2万元
C.4.6万元
D.5.4万元
7.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得收入50万元，销项税额为6.5万元。当月进项税额为2万元，包括购进原材料发生的增值税专用发票注明的税额1万元和购进设备发生的增值税专用发票注明的税额1万元。该企业本月应缴纳的增值税为：
A.4.5万元
B.5.5万元
C.4万元
D.5万元
8.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得收入100万元，销项税额为13万元。当月进项税额为6万元，包括购进原材料发生的增值税专用发票注明的税额4万元和购进设备发生的增值税专用发票注明的税额2万元。该企业本月应缴纳的增值税为：
A.7万元
B.8万元
C.7.2万元
D.8.2万元
9.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得收入30万元，销项税额为3.9万元。当月进项税额为2万元，包括购进原材料发生的增值税专用发票注明的税额1万元和购进设备发生的增值税专用发票注明的税额1万元。该企业本月应缴纳的增值税为：
A.1.9万元
B.2.1万元
C.2万元
D.2.2万元
10.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得收入60万元，销项税额为7.8万元。当月进项税额为4万元，包括购进原材料发生的增值税专用发票注明的税额2万元和购进设备发生的增值税专用发票注明的税额2万元。该企业本月应缴纳的增值税为：
A.3.8万元
B.4.2万元
C.3.6万元
D.4.4万元
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些情况下，企业可以申请增值税即征即退？
A.购进免税农产品
B.出口货物
C.购进固定资产
D.购进原材料
2.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工劳务
C.销售无形资产
D.出租不动产
3.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售自产农产品
B.教育机构提供的教育服务
C.医疗机构提供的医疗服务
D.免税商店销售免税商品
4.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.购进固定资产
B.销售不动产
C.出口货物
D.免税商品零售
5.下列哪些属于增值税的进项税额？
A.购进原材料的增值税专用发票注明的税额
B.购进固定资产的增值税专用发票注明的税额
C.购进无形资产的增值税专用发票注明的税额
D.购进服务的增值税专用发票注明的税额
6.下列哪些属于增值税的销项税额？
A.销售货物的增值税专用发票注明的税额
B.提供加工劳务的增值税专用发票注明的税额
C.出口货物的增值税专用发票注明的税额
D.免税商品的增值税专用发票注明的税额
7.下列哪些属于增值税的纳税义务人？
A.增值税一般纳税人
B.增值税小规模纳税人
C.增值税非居民