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会计实操文库

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记账实操-所得税、增值税减免税的账务处理

所得税减免的账务处理

直接减免：如果企业符合所得税减免政策，直接减免的所得税无需进行专门的账务处理，因为企业在计算应纳税所得额时，直接按照减免后的税率或应纳税额计算即可。例如，某企业应纳税所得额为100万元，享受减免政策后，实际税率为15%（正常税率为25%），则只需按照15万元（100×15%）确认所得税费用，分录为：

借：所得税费用150,000

贷：应交税费——应交所得税150,000

先征后返：对于先征后返的所得税，在实际收到返还税款时，计入“营业