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会计实操文库

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记账实操-私募基金公司的全盘账务处理流程

1.基金设立时的账务处理

收到投资者的出资：如果是货币出资，借记“银行存款”等科目，贷记“实收资本”或“股本”科目（按投资者的权益份额），如有溢价，溢价部分贷记“资本公积”科目。例如，某私募基金公司收到A投资者投入的货币资金1000万元，占公司股份的20%，公司注册资本为4000万元。则账务处理为：

借：银行存款1000

贷：实收资本——A投资者800（4000×20%）