南开大学2021年9月《税收理论与实务》作业考核试题及答案参考
1.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是()。
下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是()。
A.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，
是对课税对象质的界定
B.税基是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计
算问题，是对课税对象的量的规定
C.我国对所有的税种都设置了税目
D.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税
种的名称
参考答案：C
2.某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额
1200万元，则适用税率和速算扣除数为()。
A.30%
B.5%
C.15%
D.35%
参考答案：D
3.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔
生产经营收入所属的年度起()
A、1~3年免税，4~5年减半征税
B、1~3年免税，4~6年减半征税
C、1~2年免税，3~5年减半征税
D、1~4年免税，5~7年减半征税
参考答案：B
4.在二次采油后继续运用()采油，属于三次采油。
A.聚合物驱方式、复合驱方式
B.泡沫驱方式、气水交替驱方式
C.二氧化碳驱方式
D.微生物驱方式
参考答案：ABCD
5.没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为()
A.(成本+利润)/(1-消费税税率)
B.(成本+利润)/(1+消费税税率)
C.(成本+加工费)/(1-消费税税率)
D.(成本-利润)/(1+消费税税率)
参考答案：A
6.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()
无关。
A.课税对象的数量变化
B.课税对象价格变化
C.课税对象的种类差别
D.课税对象的计算单位
参考答案：B
7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体职权的是
()。
A.税务管理权
B.税务检查权
C.委托代征权
D.依法享受税收优惠权
参考答案：D
8.以下项目不得从计税销售额中扣除的有()。
A.企业销售商品涉及的现金折扣额
B.企业销售商品涉及的商业折扣额
C.企业销售商品涉及的销货退回金额
D.纳税人采用还本销售方式销售货物的还本支出额
参考答案：AD
9.一般纳税人开具增值税专用发票时()
A、只填写销售额，不填写增值税额
B、销售额填写含税销售额
C、对销售额和增值税分项添列
参考答案：C
10.流转税(名词解释)
参考答案：是指以商品经济作为经济前提，对生产流通过程中的商品的流转额和非
商品的营业额征收的税收。流转税是我国现行税制中最主要的一类税收，是主体税
类。我国现行的税制中属于流转税类的税种有增值税、消费税、关税等。
11.企业发生的公益性捐赠支出，在年度会计利润总额()以内的部分，准予在计
算应纳税所得额时扣除。
A.60%
B.12%
C.5%
D.15%
参考答案：B
12.根据税法规定，非居民企业()
A、无纳税义务
B、负无限纳税义务
C、负有限纳税义务
参考答案：C
13.按照房产租金的收入计算房产税所适用税率()。
A.12%
B.1.2%
C.10%
D.5%
参考答案：A
14.根据房产税法律制度的规定，房产税的征收机关为房产所在地的()。
A.财政机关
B.地方税务局
C.国家税务局
D.其他机关
参考答案：B
15.对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。()
A.正确
B.错误
参考答案：A
16.某服装厂为增值税一