第四章增值税消费税
第四章增值税、消费税法律制度——税收法律制度概述
一.单项选择题
1.下列属于税法构成要素的是（）。
A.应纳税额
B.纳税申报
C.纳税义务发生时间
D.纳税地点
2.下列关于纳税环节和纳税期限的表述有误的是（）。
A.纳税环节主要指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过
程中应当缴纳税款的环节
B.纳税期限是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限
C.纳税期限包括纳税义务发生时间和纳税期限
D.规定纳税期限是为了保证国家财政收入的及时实现，也是税收
强制性和固定性的体现
3.下列各项中，税务局不涉及征税的税种是（）。
A.增值税
B.企业所得税
C.印花税
D.船舶吨税
4.根据税收征收管理法律制度的规定下列税款中，由海关代征的
是（）。
A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得
应缴纳的企业所得税
B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值
税
C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税
D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税
二.多项选择题
5.税收法律关系的组成部分有（）。
A.主体
B.客体
C.内容
D.对象
6.下列关于税法的构成要素表述正确的有（）。
A.税目是征税对象的具体化
B.征税对象是区别不同类型税种的主要标志
C.我国现行的税率主要有比例税率、定额税率和累进税率
D.计税依据分为从价计征、从量计征
7.下列表述中，正确的有（）。
A.所得税在分配环节纳税
B.规定纳税期限是税收强制性和固定性的体现
C.纳税地点包括代征、代扣、代缴义务人的纳税地点
D.流转税在生产和流通环节纳税
8.关于减免税，正确的说法有（）。
A.税法直接规定的长期减免税项目，属于减税和免税具体情况
B.依法给予的一定期限内的减免税措施，期满之后仍应按规定纳
税，属于减免税
C.制定减免税这种特殊规定，是对按税制规定的税率征税时不能
解决的具体问题而采取的一种补充措施
D.制定减免税这种特殊规定，体现了国家鼓励和支持某些行业或
项目发展的税收政策，发挥税收调节经济的作用
9.下列各项中，属于税务局负责征收管理的有（）。
A.个人所得税
B.契税
C.进口环节消费税
D.烟叶税
三.判断题
10.税收是国家组织财政收入的唯一形式。（）
11.不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。（）
12.累进税率是根据征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。
即征税对象数额越大，税率越低。（）
13.法律责任是指对违反国家税法规定的行为人采取的处罚措施。
一般包括违法行为和因违法而应承担的法律责任两部分内容。（）
第四章增值税、消费税法律制度——增值税纳税人和扣缴义务人、
征税范围、税率和征收
率
一.单项选择题
1.下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。
A.年销售额为800万元的从事货物生产的个体经营者
B.年销售额为200万元的从事货物批发的其他个人
C.年销售额为700万元的从事货物生产的企业
D.年销售额为800万元的从事货物批发零售的企业
2.下列选项中，应征收增值税的是（）。
A.被保险人获得的保险赔付
B.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业
以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金
C.银行销售金银
D.存款利息
3.下列选项中，不属于生活服务的是（）。
A.文化体育服务
B.教育医疗服务
C.餐饮住宿服务
D.贷款服务
4.下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（）。
A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告
位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务