2022年秋季新学期南开大学《税收理论与实务》在线作业
(含参考答案)
下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。
A:《企业所得税实施条例》
B:《增值税暂行条例实施细则》
C:《税务代理试行办法》
D:《企业所得税法》
正确选项：A
李某按市场价格出租住房，2021年3月取得租金收入3000元，当月发生
的准予扣除项目金额合计为200元，修缮费用1300元，均取得合法票据。
李某当月应缴纳个人所得税为（）元。
A:400
B:120
C:150
D:300
正确选项：B
某韩国企业（实际管理机构在韩国）在中国上海设立分支机构，2021年
该分支机构在上海取得不含增值税咨询收入1000万元；又在北京为某公
司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入200万元；
在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。2021年度
该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。
A:500
B:1000
C:1200
D:150
正确选项：C
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根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的
是（）。
A:劳动分红
B:出版科普读物的所得
C:年终奖金
D:转让自用6年唯一家庭生活用房所得
正确选项：D
下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。
A:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B:自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
正确选项：B
在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、
场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为（）。
A:25%
B:20%
C:10%
D:15%
正确选项：C
某进出口公司为增值税一般纳税人，5月份从国外进口一批机器设备共
10台，每台货价15万元人民币，其中包括运抵我国黄骅港起卸前的包装、
运输、保险和其他劳务费用共计8万元；另外销售商单独向该进出口公
司收取设备包装材料费10万元。假设该类设备进口关税税率为40%，境
内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是（）
万元。
A:54
B:64
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