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税收基础(考试必须）
第一至第二章
一、名词解释
1、税收：是国家为了实现其职能和任务,凭借政治权力，按照法定标准，向单
位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。
2、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。
3、课税对象:是税制中规定的征税的目的物,是国家据以征税的依据。
4、计税依据：又称为税基，是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或
标准.
5、比例税率：是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。
6、累进税率:是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一
种税率.
7、定额税率:又称固定税率，是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税
数额。
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8、起征点:是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课
税对象的全部数额征税，达不到起征点的不征税。
9、免征额：是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额.无论
课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对
扣除部分免于征税。只就超过的部分征税。
10、税率:是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。
11、加成征收：是根据税制规定的税率征税以后,再以应纳税额为依据加征一定
成数的税额。
12、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并
代为缴纳的单位和个人。
13、税收负担：是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失.
二、填空题
1．税收是国家凭借____________取得财政收入的一种工具。
2．税收三性是指____________、____________和____________。
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3．税收是国家以____________的身分，依靠国家政治权力进行的分配，上交利
润是国家以____________的身分，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。
4．税收三要素是指____________、____________和____________.
5．我国现行税率一般分为____________、____________和____________三种形
式。
6．累进税率的形式又可分为____________和____________。
7．按计税依据对税收进行分类，可分为____________和____________。
8．按税负是否转嫁对税收进行分类，可分为____________和____________.
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9．一般讲,税收具有两大职能,即____________和____________.
10．税收的____________职能是税收的首要的、基本的职能。
11．制定科学的____________始终是设计税收制度的核心问题。
12．税收最普遍的原则是、和。
答案：1、政治权力2、无偿性、强制性、固定性3、社会管理者、生产资料所
有者
4、征税对象、纳税人、税率5、比例税率、累进税率、定额税率
6、全额累进税率、超额累进税率7、从价税、从量税8、直接税、间接税
9、财政职能、经济职能10、财政11、税收原则12、公平、效率、稳定
三、单项选择
1。税收是凭借()取得财政收入的一种形式.
Ａ.资产所有权Ｂ.国家对纳税人提供的服务Ｃ.政治权力Ｄ。人权
2。国家对()具有偿还的义务。
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Ａ.税收Ｂ、财政货币发行Ｃ.国债Ｄ、规费收入
3．负有代扣代缴义务的单位、个人是（）。
Ａ.实际负税人Ｂ.扣缴义务人Ｃ.纳税义务人Ｄ