消费税法练习试卷3(题后含答案及解析)
全部题型2.单项选择题3.多项选择题5.计算题6.综合题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为
最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在
试题卷上无效。
1．某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2011
年8月该厂将生产的一批汽车轮胎移送门市部供销售，计价60万元。门市部将
其零售，取得含税销售额77．22万元。汽车轮胎的消费税税率为3％，该项业
务应缴纳的消费税为()。
A．1．98万元
B．6万元
C．6．60万元
D．7．72万元
正确答案：A
解析：轮胎厂通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应按门市部
对外销售额计算消费税，由于门市部零售价是含增值税的价格，需要先换算再计
税，应纳税额=77．22÷(1+17％)×3％=1．98(万元)
2．下列液体的应税消费品中，适用从量定额方法征收消费税的为()。
A．白酒
B．酒精
C．葡萄酒
D．啤酒
正确答案：D
解析：选项A中，不论是粮食白酒还是薯类白酒，均实行从量定额与从价
定率相结合的复合计税方法；选项B酒精是从价征收消费税的应税消费品；选
项C葡萄酒是适用从价定率征收消费税；只有啤酒、黄酒、成品油适用从量定
额征收消费税，故选D.
3．某企业将一批自产化妆品的新产品(无同类产品售价)赠送当地一场文艺
晚会作为演员化妆试用，化妆品生产成本8000元，则应纳消费税为()(成本利
润率为5％，税率为30％)。
A．2154元
B．3257元
C．3600元
D．3771元
正确答案：C
解析：从价定率征收的应税消费品，组价中的成本利润率按消费税法规定。
组价=8000×(1+5％)÷(1-30％)=12000(元)，应纳消费税=12000×30％=3600(元)
4．某酒厂2011年春节前夕将自产无同类售价的粮食白酒4800斤赠送客户。
其成本共计96000元，应当缴纳的消费税为()(成本利润率10％)。
A．21120元
B．21600元
C．28800元
D．29400元
正确答案：D
解析：粮食白酒消费税实行复合计税，从量消费税=4800×0．5=2400(元)，
从价消费税=[96000×(1+10％)+2400]÷(1-20％)×20％=27000(元)，应纳消费税
=2400+27000=29400(元)
5．下列有关消费税的表述中，正确的是()。
A．纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当照章缴纳消费税
B．随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应征收消费税
C．纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为货物到岸的当天
D．纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在使用时缴纳
消费税
正确答案：A
解析：选项B，啤酒属于从量征税的应税消费品，无论包装物是否返还，不
再征收消费税；选项C，纳税人进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关
进口的当天；选项D，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，
不征收消费税。
6．某市一娱乐公司7月份销售自制的80吨啤酒，取得收入160000元，消
费税单位税额220元／吨、250元／吨。该公司当月应纳消费税()。
A．17600元
B．18800元
C．20000元
D．27200元
正确答案：C
解析：啤酒从量征收消费税。对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒
坊)利用啤酒生产设备生产