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2025年税务考试-企业税收筹划考试近5年真题荟萃附答案
第I卷
一.参考题库(共80题)
1.单位或者个体工商户的下列行为，不能视同销售货物的是（）
A、将购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户
B、将购进的货物分配给股东或者投资者
C、将购进的货物用于集体福利或者个人消费
D、将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人
2.什么是国际双重征税？国际双重征税的原因是什么？避免国际双重征税的基本方法有哪些？
3.纳税人采取（）等方式，可以使税基递延实现，从而获得时间价值。
A、赊销商品
B、代销商品
C、依税法规定加速折旧
D、加速摊销
4.CFO日常财务管理过程中进行的税收筹划方法，通常是指（）。
A、政策寻租法
B、政策规避法
C、政策利用法
D、纳税期递延法
5.成交价格的核心内容是货物本身的价格（即不包括运、保、杂费的货物价格）。该价格只是包括货物的生产、销售等成本费用。
6.一般认为，在物价自由波动的前提条件下，下列哪些因素会对税负转嫁会有重要的影响（）。
A、商品供求弹性
B、市场结构
C、成本变动
D、课税制度
E、税收征管
7.税务筹划只对纳税人有利，对国家没有任何益处。
8.代购代销有几种方式？各方式下应如何缴纳流转税？从税收筹划的角度看，企业应该如何选择对其有利的代购代销方式？
9.深圳市福田区一私营公司主要从事投资、融资、证券交易等业务，因多方原因，于2005年下半年开始申请注销。税务机关就其经营期间的账务展开稽查，查出其向另一家公司的借款及支付的利息费用，未索取发票和银行利息单入账，而是以对方开具的收据入账。税务机关遂做出调整应纳企业所得税的规定，并对其处以一倍罚款，责令其缴纳应补税款、罚款、滞纳金合计50万元。税务机关的处理是否正确？
10.从价计征的商品，税额随商品或生产要素价格的高低而彼此不同，商品或生产要素昂贵，加价税额必然亦大，反之，价格越低廉，加价税额亦微小。
11.金银首饰的消费税在委托加工时收取。
12.以下属于合理合法的税收筹划的做法有（）。
A、从事货物进口或出口时，选择同类产品中成交价格比较低的、运输、杂项费用相对小的
B、积极在保税区内投资设厂
C、隐瞒真实价格，降低申报价格，从而使完税价格大大降低
D、选择最佳的进出口货物运输方式
13.下列关于消费税的说法正确的是（）
A、某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该企业分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税
B、零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税款
C、对销售货物收取的押金，不论是否到期，均应并入销售额计征消费税
D、烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税
14.下列企业所得税纳税人，适用20%限定税率的是（）。
A、小型微利企业
B、在境内未设立机构、场所的，但有来源于境内所得的非居民企业
C、在境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
D、国家需要重点扶持的高新技术企业
15.从税收角度分析，“预存话费送手机”与“手机加几年话费”相比，前者的税负肯定要高于后者。
16.从融资企业的角度出发，企业税收成本最低的融资方式是（）。
A、企业的自我积累
B、向金融机构贷款
C、以低于银行的利率向其他企业拆借资金
D、发行股票
17.杭州一家颇具规模的汽车销售公司，同时经销几个品牌的轿车。2005新引进了某著名品牌轿车，销量特别好，仅一年购进该品牌轿车支出差不多达上亿元。但是由于该公司不属于该品牌轿车专卖店性质的经销商，不能从该品牌厂方获得购进汽车的增值税专用发票。对非专卖店性质经销商销出去的汽车，厂方只能将发票直接开给最终用户。这样，就造成杭州这家汽车销售公司购进该品牌轿车时，无法取得相应的合法购货凭证，从而使得其2005高达上亿元的购货支出无法入账，不能进行增值税进项税抵扣。这一问题是不是属于初级税收筹划的内容，请考虑该怎样进行税收筹划？
18.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算应纳税所得额时税前扣