2025年税法重点难点试题及答案梳理
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业的收入？
A.销售商品收入
B.提供劳务收入
C.资产转让收入
D.资产减值损失
2.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是：
A.小规模纳税人和一般纳税人都是增值税纳税人
B.小规模纳税人不得抵扣进项税额
C.一般纳税人可以自行开具增值税专用发票
D.以上说法都不正确
3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税对象？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.税收返还所得
4.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税只对房地产开发企业征收
B.土地增值税实行超额累进税率
C.土地增值税的计税依据为土地增值额
D.以上说法都不正确
5.根据《中华人民共和国契税法》，下列哪项不属于契税的征税范围？
A.房屋买卖
B.房屋赠与
C.房屋租赁
D.房屋抵押
6.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：
A.城市维护建设税是地方税
B.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税和营业税的税额
C.城市维护建设税的税率统一为7%
D.以上说法都不正确
7.根据《中华人民共和国资源税法》，下列哪项不属于资源税的征税范围？
A.矿产资源
B.水资源
C.土地资源
D.环境资源
8.下列关于关税的说法，正确的是：
A.关税是进口环节征收的税种
B.关税的计税依据为完税价格
C.关税的税率分为普通税率和优惠税率
D.以上说法都不正确
9.根据《中华人民共和国印花税法》，下列哪项不属于印花税的征税范围？
A.购销合同
B.贷款合同
C.股权转让合同
D.专利权转让合同
10.下列关于税收滞纳金的说法，正确的是：
A.税收滞纳金是税务机关对纳税人逾期未缴纳税款所征收的罚款
B.税收滞纳金的征收标准为每日万分之五
C.税收滞纳金从纳税人应缴纳税款之日起计算
D.以上说法都不正确
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的纳税义务人包括：
A.在中国境内注册登记的企业
B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业
C.在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境外所得的非居民企业
D.在中国境外注册登记，但有来源于中国境内所得的企业
2.增值税的纳税人应具备以下哪些条件？
A.在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产
B.具有固定的生产经营场所
C.具有独立核算的财务会计制度
D.持有税务登记证件
3.个人所得税的税率包括以下哪些？
A.累进税率
B.比例税率
C.固定税率
D.超额累进税率
4.土地增值税的计税依据包括以下哪些？
A.转让房地产的成交价格
B.房地产评估价格
C.房地产开发成本
D.房地产开发费用
5.契税的计税依据包括以下哪些？
A.房屋买卖合同约定的价格
B.房屋赠与合同约定的价格
C.房屋租赁合同约定的租金
D.房屋抵押合同约定的价值
6.城市维护建设税的税收优惠包括以下哪些？
A.对教育、卫生、环境保护等公益事业项目的税收优惠
B.对高新技术企业、技术先进型服务企业的税收优惠
C.对受灾地区的税收优惠
D.对出口企业的税收优惠
7.资源税的税目包括以下哪些？
A.矿产资源税
B.水资源税
C.土地资源税
D.环境资源税
8.关税的完税价格包括以下哪些？
A.进口货物的成交价格
B.进口货物的运费
C.进口货物的保险费
D.进口货物的关税
9.印花税的税率包括以下哪些？
A.比例税率
B.固定税率
C.超额累进税率
D.累进税率
10.税收滞纳金的计算方式包括以下哪些？
A.按日计算
B.按月计算
C.按年计算
D.按实际逾期天数计算
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业所得税的纳税人应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（）
2.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计税，但一旦选择，36个月内不得变更。（）
3.个人所得税的免征额为每月5000元，自2019年1月1日起执行。（）
4.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）
5.契税的税率按照房屋买卖合同约定的价格的一定比例确定。（）
6.城市维护建设税的税率按照纳税人所在地的行政区划确定。（）
7.资源税的征收范围仅限于矿产资源。（）
8.关税的完税价格包括货