2025年税法逻辑分析试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？
A.按规定提取的职工福利费
B.按规定提取的坏账准备
C.按规定提取的固定资产折旧
D.按规定支付的罚款
3.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪项说法正确？
A.累进税率适用于所有纳税人
B.累进税率适用于工资、薪金所得
C.累进税率适用于稿酬所得
D.累进税率适用于特许权使用费所得
4.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.企业所得税法规定的其他免税收入
5.下列哪项不属于增值税的征收范围？
A.销售农产品
B.销售不动产
C.销售无形资产
D.销售自产货物
6.下列哪项不属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.转让不动产
7.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？
A.应纳税所得额
B.营业收入
C.资产总额
D.负债总额
8.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费
9.下列哪项不属于增值税的减免税政策？
A.对小微企业实行增值税免税政策
B.对出口货物实行增值税零税率政策
C.对农业生产者销售自产农产品实行增值税免税政策
D.对符合条件的科技型中小企业实行增值税优惠税率政策
10.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？
A.对高新技术企业实行15%的优惠税率
B.对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率
C.对符合条件的企业研发费用实行加计扣除政策
D.对符合条件的企业投资于国家重点支持的产业实行投资抵免政策
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的计税依据包括以下哪些项目？
A.营业收入
B.营业成本
C.营业外收入
D.营业外支出
E.所得税费用
2.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
E.销售无形资产
3.个人所得税的免税项目包括以下哪些？
A.国债利息收入
B.遗产继承所得
C.社会保险费
D.医疗保险费
E.公益性捐赠
4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除以下哪些费用？
A.按规定提取的职工福利费
B.按规定提取的坏账准备
C.按规定提取的固定资产折旧
D.按规定支付的罚款
E.按规定支付的工资、薪金
5.下列哪些属于增值税的减免税政策？
A.对小微企业实行增值税免税政策
B.对出口货物实行增值税零税率政策
C.对农业生产者销售自产农产品实行增值税免税政策
D.对符合条件的科技型中小企业实行增值税优惠税率政策
E.对高新技术企业实行增值税减免政策
6.下列哪些属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.股息、红利所得
E.特许权使用费所得
7.企业所得税的税收优惠政策包括以下哪些？
A.对高新技术企业实行15%的优惠税率
B.对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率
C.对符合条件的企业研发费用实行加计扣除政策
D.对符合条件的企业投资于国家重点支持的产业实行投资抵免政策
E.对符合条件的企业实行亏损弥补政策
8.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
E.销售无形资产
9.下列哪些属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
E.销售无形资产
10.下列哪些属于个人所得税的税率结构？
A.累进税率
B.固定税率
C.超额累进税率
D.比例税率
E.混合税率
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物。（）
2.企业所得税的计税依据仅包括企业的收入和支出。（）
3.个人所得税的税率采用单一比例税率，即所有纳税人的税率相同。（）
4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费不得超过职工工资总额的14%。（）
5.增值税的减免税政策适用于所有纳税人。（）
6.个人所得税的免税项目包括国债利息收入和符合条件的社会保险费。（）
7.企业所得税的税