2025年税法资料汇整及试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据我国税法规定，以下哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
2.我国企业所得税的计税依据是：
A.营业收入
B.利润总额
C.纳税所得额
D.财务会计利润
3.下列各项中，不属于增值税应税项目的是：
A.销售自产农产品
B.出口货物退（免）税
C.购买增值税应税货物
D.提供建筑服务
4.我国增值税税率分为以下几种：
A.3%
B.6%
C.9%
D.13%
5.以下哪项不属于增值税的征收范围？
A.销售无形资产
B.提供不动产租赁服务
C.出口货物退（免）税
D.提供金融保险服务
6.我国个人所得税的征收范围包括：
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.对外投资收益所得
D.以上都是
7.下列各项中，不属于营业税征税范围的是：
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.提供运输服务
8.我国增值税专用发票的联次一般为：
A.一联
B.两联
C.三联
D.四联
9.以下哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？
A.研发费用加计扣除
B.转让无形资产免税
C.对小微企业的所得税减免
D.高新技术企业所得税优惠
10.我国个人所得税的起征点为：
A.3500元
B.5000元
C.8000元
D.10000元
答案：
1.D
2.C
3.D
4.C
5.D
6.D
7.A
8.D
9.B
10.B
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的纳税义务人？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.提供不动产租赁服务
E.提供金融服务
2.企业所得税的纳税义务人包括：
A.企业
B.个体工商户
C.个人独资企业
D.合伙企业
E.国家机关
3.以下哪些属于增值税的免税项目？
A.出口货物退（免）税
B.农业生产者销售自产农产品
C.提供教育服务
D.提供医疗服务
E.提供文化体育服务
4.个人所得税的应税所得项目包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
E.财产租赁所得
5.以下哪些属于营业税的征税范围？
A.销售不动产
B.提供建筑服务
C.提供运输服务
D.提供金融服务
E.提供娱乐服务
6.企业所得税的税收优惠政策包括：
A.研发费用加计扣除
B.高新技术企业所得税优惠
C.对小微企业的所得税减免
D.对西部地区企业的所得税优惠
E.对环境保护、节能节水项目的所得税优惠
7.以下哪些属于增值税的征税环节？
A.销售环节
B.采购环节
C.加工环节
D.修理修配环节
E.出口环节
8.个人所得税的税率包括：
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.比例累进税率
E.超额累进比例税率
9.以下哪些属于增值税专用发票的开具条件？
A.纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务
B.纳税人提供应税服务
C.纳税人进口货物
D.纳税人出口货物
E.纳税人购买货物
10.以下哪些属于企业所得税的计税依据调整项目？
A.税收滞纳金
B.罚金、罚款
C.违约金
D.捐赠支出
E.资产损失
答案：
1.A,B,C,D,E
2.A,B,C,D
3.A,B,C,D,E
4.A,B,C,D,E
5.A,B,C,D,E
6.A,B,C,D,E
7.A,C,D,E
8.A,B
9.A,B,C,D
10.B,C,D,E
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）
2.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）
3.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户和在中国境内有住所的外籍个人。（）
4.营业税的纳税人是在中国境内提供营业税应税劳务的单位和个人。（）
5.增值税专用发票只能由一般纳税人开具给其他一般纳税人。（）
6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）
7.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）
8.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的。（）
9.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。（）
10.营业税的税率分为三个档次，分别为3%、5%和9%。（）
答案：
1.√
2.√
3.