2025年税法自测题库试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.纳税人销售自行开发的软件产品，对实际税负超过3%的部分实行即征即退政策，该政策属于？
A.税收减免
B.税收返还
C.税收抵免
D.税收优惠
3.企业购买环保设备，可以享受的税收优惠政策是？
A.加计扣除
B.税收抵免
C.税收减免
D.税收返还
4.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.销售收入
B.资产转让收入
C.股息收入
D.捐赠收入
5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不计入收入总额？
A.销售收入
B.资产转让收入
C.拆借收入
D.捐赠收入
6.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.股息、红利所得
7.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？
A.销售货物、提供加工修理修配劳务的单位和个人
B.销售不动产的单位和个人
C.销售无形资产的单位和个人
D.从事货物进出口的单位和个人
8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以扣除？
A.按照规定提取的折旧费
B.按照规定提取的摊销费
C.按照规定提取的准备金
D.按照规定提取的职工福利费
9.下列哪项不属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.17%
10.下列哪项不属于增值税的免税项目？
A.销售自产农产品
B.销售自产货物
C.提供加工修理修配劳务
D.销售不动产
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
E.销售无形资产
2.企业在计算企业所得税时，下列哪些支出可以在税前扣除？
A.职工工资及福利费
B.办公费
C.财产损失
D.税收滞纳金
E.招待费
3.个人所得税的纳税义务人包括哪些？
A.中国公民
B.在中国境内有住所的个人
C.无住所但在中国境内居住满一年的个人
D.无住所且在中国境内居住不满一年的个人
E.外籍人士
4.下列哪些属于增值税的简易计税方法？
A.小规模纳税人按销售额征税
B.一般纳税人按进项税额抵扣销项税额
C.小规模纳税人按销售额加3%征税
D.一般纳税人按销售额加17%征税
E.小规模纳税人按销售额减3%征税
5.企业所得税的纳税期限有哪些？
A.每月申报纳税
B.每季度申报纳税
C.每半年申报纳税
D.每年申报纳税
E.按实际所得额申报纳税
6.下列哪些属于个人所得税的源泉扣缴义务人？
A.单位和个人
B.银行
C.证券公司
D.保险公司
E.财产租赁公司
7.下列哪些属于增值税的税收优惠措施？
A.税收减免
B.税收返还
C.税收抵免
D.税收优惠
E.税收加计扣除
8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于可以扣除的成本、费用和损失？
A.职工工资及福利费
B.办公费
C.招待费
D.利息费用
E.捐赠支出
9.下列哪些属于增值税的税率种类？
A.基本税率
B.低税率
C.优惠税率
D.特定税率
E.暂定税率
10.下列哪些属于个人所得税的申报方式？
A.纳税人自行申报
B.单位代扣代缴
C.银行代扣代缴
D.代理机构申报
E.网络申报
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）
2.企业所得税的应纳税所得额等于收入总额减去成本、费用和损失。（）
3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）
4.增值税的免税项目包括出口货物、古旧图书等。（）
5.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出可以全额扣除。（）
6.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）
7.企业所得税的纳税期限为每年1月1日至12月31日。（）
8.增值税的税率分为6%、9%、13%三个档次。（）
9.个人所得税的源泉扣缴义务人包括所有支付所得的单位和个人。（）
10.企业在计算应纳税所得额时，职工工资及福利费可以全额扣除。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的纳税人分类及其各自的税率。
2.请列举企业所得税的几种主要税收优惠政策。
3.个人所得税的纳税申报有哪些主要方式？请简要说明每种方式的适用情况。
4.增值税的简易计税方法有哪些特点？适用于哪些纳税人？
5.企业在计算应纳税所得额时，哪些支出可以在税前扣