2025年税法考试预见性试题与答案解析
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.利息收入
D.税收罚款
2.下列关于增值税纳税人的说法，错误的是：
A.一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的企业
B.小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的企业
C.小规模纳税人可以自行选择是否开具增值税专用发票
D.一般纳税人可以选择是否开具增值税专用发票
3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.税收罚款
4.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税以房屋的所有权为征税对象
B.房产税的征税范围包括自用房产、出租房产和投资房产
C.房产税的计税依据是房屋的评估价值
D.房产税的税率根据房屋的类型和用途不同而有所不同
5.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，下列哪项不属于城市维护建设税的计税依据？
A.增值税应纳税额
B.消费税应纳税额
C.营业税应纳税额
D.个人所得税应纳税额
6.下列关于土地增值税的说法，错误的是：
A.土地增值税的征税对象是土地的增值额
B.土地增值税的计税依据是土地的增值额
C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率
D.土地增值税的纳税义务发生时间为土地权属转移的当天
7.根据《中华人民共和国资源税法》，下列哪项不属于资源税的征税范围？
A.矿产资源
B.森林资源
C.水资源
D.气候资源
8.下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税的征税对象是土地、房屋的权属转移
B.契税的计税依据是土地、房屋的市场价格
C.契税的税率根据土地、房屋的类型和用途不同而有所不同
D.契税的纳税义务发生时间为土地、房屋权属转移的当天
9.根据《中华人民共和国印花税法》，下列哪项不属于印花税的征税范围？
A.货物运输合同
B.产权转移合同
C.贷款合同
D.技术合同
10.下列关于关税的说法，正确的是：
A.关税的征税对象是进出境的货物和物品
B.关税的计税依据是货物的完税价格
C.关税的税率根据货物的类型和用途不同而有所不同
D.关税的纳税义务发生时间为货物进出境的当天
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.境外投资收益
C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D.符合条件的非营利组织的收入
2.增值税一般纳税人可以享受哪些税收优惠政策？
A.小规模纳税人简易计税方法
B.减免增值税应纳税额
C.增值税专用发票抵扣
D.增值税出口退税
3.个人所得税的税率分为几个档次？
A.3个档次
B.4个档次
C.5个档次
D.6个档次
4.房产税的征收范围包括哪些？
A.自用房产
B.出租房产
C.投资房产
D.公共房产
5.城市维护建设税的计税依据包括哪些？
A.增值税应纳税额
B.消费税应纳税额
C.营业税应纳税额
D.个人所得税应纳税额
6.土地增值税的减免税政策包括哪些？
A.符合条件的土地增值税减免
B.土地增值税的优惠税率
C.土地增值税的税收抵免
D.土地增值税的延期缴纳
7.资源税的税率确定方式有哪些？
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.滑动税率
8.契税的计税依据可能包括哪些？
A.土地、房屋的市场价格
B.土地、房屋的评估价值
C.土地、房屋的成交价格
D.土地、房屋的公允价值
9.印花税的税率确定方式有哪些？
A.比例税率
B.固定税率
C.滑动税率
D.超额累进税率
10.关税的减免税政策包括哪些？
A.关税减免
B.关税优惠税率
C.关税税收抵免
D.关税延期缴纳
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业所得税的纳税期限为年度，按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）
2.增值税一般纳税人可以选择小规模纳税人简易计税方法。（）
3.个人所得税的税率是根据收入额分段累进计算的。（）
4.房产税的征收范围仅限于个人所有的非营业用房产。（）
5.城市维护建设税的税率在全国范围内统一。（）
6.土地增值税的征税对象是土地的增值额和房屋的增值额。（）
7.资源税的征收范围包括矿产资源、水资源和森林资源。（）
8.契税的纳税义务发生时间为土地、房屋权属转移合同签订的当天。（）
9.印花税的税率是根据合同金额的一定比例计算的。（）
10.关税