2025年税法考试难易程度试题及答案分类
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据我国税法，以下哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.我国个人所得税的纳税人包括：
A.中国公民
B.在中国境内居住满一年的外国人
C.在中国境内取得所得的个人
D.以上都是
3.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的是：
A.职工工资
B.职工福利费
C.赞助支出
D.广告费用
4.按照我国税法规定，以下哪项属于增值税一般纳税人？
A.年应税销售额超过500万元的纳税人
B.年应税销售额超过200万元的纳税人
C.年应税销售额超过100万元的纳税人
D.年应税销售额超过50万元的纳税人
5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？
A.按规定缴纳的增值税
B.研发费用
C.职工福利费
D.税收滞纳金
6.下列哪种情况不属于偷税行为？
A.隐瞒应税项目
B.伪造、变造完税凭证
C.纳税人主动申报全部所得
D.少列收入、多列支出
7.我国个人所得税的税率分为几个档次？
A.3个
B.4个
C.5个
D.6个
8.按照我国税法规定，以下哪种情况不属于房产税的征税对象？
A.出租的房产
B.担保贷款的房产
C.自用的房产
D.建设过程中的房产
9.企业购买下列哪种设备，可以享受企业所得税优惠？
A.生产设备
B.办公设备
C.销售设备
D.研发设备
10.下列哪项不属于土地增值税的征税范围？
A.销售土地使用权
B.出租土地使用权
C.出让土地使用权
D.投资土地使用权
二、多项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除？
A.按规定缴纳的增值税
B.研发费用
C.职工福利费
D.税收滞纳金
3.按照我国税法规定，以下哪些属于个人所得税的纳税人？
A.中国公民
B.在中国境内居住满一年的外国人
C.在中国境内取得所得的个人
D.外国公民
4.下列哪些属于偷税行为？
A.隐瞒应税项目
B.伪造、变造完税凭证
C.纳税人主动申报全部所得
D.少列收入、多列支出
5.下列哪些属于增值税一般纳税人？
A.年应税销售额超过500万元的纳税人
B.年应税销售额超过200万元的纳税人
C.年应税销售额超过100万元的纳税人
D.年应税销售额超过50万元的纳税人
6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？
A.职工工资
B.职工福利费
C.赞助支出
D.广告费用
7.我国个人所得税的税率分为几个档次？
A.3个
B.4个
C.5个
D.6个
8.下列哪些情况不属于房产税的征税对象？
A.出租的房产
B.担保贷款的房产
C.自用的房产
D.建设过程中的房产
9.企业购买下列哪些设备，可以享受企业所得税优惠？
A.生产设备
B.办公设备
C.销售设备
D.研发设备
10.下列哪些属于土地增值税的征税范围？
A.销售土地使用权
B.出租土地使用权
C.出让土地使用权
D.投资土地使用权
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
E.出租不动产
2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除？
A.按规定缴纳的增值税
B.研发费用
C.职工福利费
D.税收滞纳金
E.捐赠支出
3.按照我国税法规定，以下哪些属于个人所得税的纳税人？
A.中国公民
B.在中国境内居住满一年的外国人
C.在中国境内取得所得的个人
D.外国公民
E.无国籍人
4.下列哪些属于偷税行为？
A.隐瞒应税项目
B.伪造、变造完税凭证
C.纳税人主动申报全部所得
D.少列收入、多列支出
E.拖欠税款
5.下列哪些属于增值税一般纳税人的条件？
A.年应税销售额超过500万元的纳税人
B.年应税销售额超过200万元的纳税人
C.年应税销售额超过100万元的纳税人
D.年应税销售额超过50万元的纳税人
E.年应税销售额超过300万元的纳税人
6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？
A.职工工资
B.职工福利费
C.赞助支出
D.广告费用
E.财产保险费
7.我国个人所得税的税率档次包括：