2025年税法考试难点整理，含试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业购进固定资产用于生产经营，该固定资产的进项税额可以在计算增值税应纳税额时抵扣。
A.正确
B.错误
3.下列哪个税种采用源泉扣缴方式征收？
A.增值税
B.消费税
C.企业所得税
D.个人所得税
4.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
A.正确
B.错误
5.下列关于企业所得税的表述中，错误的是：
A.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记的企业和其他组织
B.企业所得税的税率分为25%和15%两档
C.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴
D.企业所得税的计税依据是企业的全部所得
6.个人出租住房，月租金收入不超过10万元的，减按1.5%的税率征收房产税。
A.正确
B.错误
7.企业转让土地使用权，按照转让收入减去土地使用权的购置成本或评估价值后的余额计算土地增值税。
A.正确
B.错误
8.按照增值税法规定，下列行为中属于增值税应税行为的是：
A.非货币性资产交换
B.投资入股
C.借贷
D.赠与
9.下列关于印花税的表述中，正确的是：
A.印花税的征税对象是合同和凭证
B.印花税的税率分为比例税率和定额税率
C.印花税的征收方式为源泉扣缴
D.印花税的纳税期限为按月申报
10.下列关于契税的表述中，正确的是：
A.契税的纳税人是指在我国境内购买土地使用权或房屋权属的单位和个人
B.契税的税率分为4%、3%和2%三档
C.契税的计税依据为土地使用权或房屋权属的成交价格
D.契税的纳税期限为自合同签订之日起30日内申报缴纳
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.增值税的纳税人包括哪些？
A.在中国境内销售货物的企业
B.在中国境内提供加工修理修配劳务的企业
C.在中国境内提供应税服务的个体工商户
D.在中国境内销售无形资产的企业
E.在中国境外销售货物的企业
2.企业所得税的优惠政策包括哪些？
A.高新技术企业优惠
B.小型微利企业优惠
C.投资于国家重点扶持的公共基础设施项目的企业优惠
D.外商投资企业优惠
E.企业亏损结转优惠
3.消费税的征税范围包括哪些？
A.烟
B.酒
C.车辆
D.化妆品
E.水产品
4.个人所得税的税率分为哪几档？
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
E.30%
5.以下哪些属于土地增值税的减免税项目？
A.农村集体土地征收补偿
B.国家重点基础设施建设用地
C.公益性用地
D.纳税人因不可抗力造成的损失
E.纳税人转让自用住房
6.印花税的税率如何确定？
A.根据合同或凭证的性质确定
B.根据合同或凭证的金额确定
C.根据合同或凭证的数量确定
D.根据合同或凭证的签订时间确定
E.根据合同或凭证的签订地点确定
7.契税的纳税义务人包括哪些？
A.购买土地使用权的人
B.购买房屋的人
C.转让土地使用权的人
D.转让房屋的人
E.继承土地使用权或房屋的人
8.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.企业取得的生产经营收入
B.企业取得的财产转让收入
C.企业取得的利息收入
D.企业取得的租金收入
E.企业取得的政府补贴收入
9.个人所得税的计税方法有哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
E.利息、股息、红利所得
10.以下哪些属于增值税的免征项目？
A.农业生产者销售的自产农产品
B.销售鲜活农产品
C.纳税人销售自建自用的住房
D.销售古旧文物
E.提供教育医疗服务
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）
2.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴，年度终了后5个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。（）
3.个人所得税的税率分为七档，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。（）
4.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物。（）
5.印花税的征收范围包括各类经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等。（）
6.契税的计税依据为承受方所支付的全部价款和价外费用。（）
7.企业发生的公益