2025年税法考试错题整理试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.下列哪项不属于企业所得税的征税对象？
A.利润所得
B.股息所得
C.资产转让所得
D.劳务报酬所得
3.按照我国税法规定，下列哪项属于个人所得税的征税范围？
A.遗产继承所得
B.财产租赁所得
C.股息所得
D.捐赠所得
4.下列哪项不属于增值税一般纳税人的认定标准？
A.年应税销售额超过500万元
B.年应税销售额超过200万元
C.纳税人具备一定的会计核算能力
D.纳税人能够按照规定进行增值税纳税申报
5.企业所得税的计税依据是？
A.企业所得额
B.企业营业收入
C.企业资产总额
D.企业净利润
6.下列哪项不属于增值税专用发票的联次？
A.发票联
B.折扣联
C.付款联
D.收款联
7.下列哪项不属于个人所得税的税率？
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
8.按照我国税法规定，下列哪项属于增值税的免税项目？
A.销售自产农产品
B.销售不动产
C.销售进口货物
D.出口货物
9.企业所得税的纳税期限是？
A.每季度
B.每半年
C.每年
D.按照企业所得额的实际情况确定
10.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.出口货物退免税
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？
A.利润所得
B.股息所得
C.资产转让所得
D.劳务报酬所得
3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？
A.遗产继承所得
B.财产租赁所得
C.股息所得
D.捐赠所得
4.下列哪些属于增值税专用发票的联次？
A.发票联
B.折扣联
C.付款联
D.收款联
5.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.销售自产农产品
B.销售不动产
C.销售进口货物
D.出口货物
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？
A.合理的工资薪金支出
B.交际应酬费
C.按规定计提的固定资产折旧
D.因违反规定而产生的罚款
2.下列哪些属于增值税一般纳税人的认定条件？
A.年应税销售额超过500万元
B.纳税人具备一定的会计核算能力
C.能够按照规定进行增值税纳税申报
D.能够进行增值税专用发票的认证
3.企业所得税的纳税人在享受税收优惠政策时，需要满足哪些条件？
A.符合国家规定的税收优惠条件
B.向税务机关报送相关证明材料
C.按时足额缴纳企业所得税
D.保持企业性质不变
4.下列哪些行为属于增值税的视同销售？
A.将自产货物用于集体福利
B.将自产货物对外投资
C.将外购货物用于销售
D.将外购货物用于对外捐赠
5.下列哪些属于个人所得税的免税所得？
A.国债利息
B.教育储蓄存款利息
C.保险赔款
D.奖金所得
6.下列哪些情况下，纳税人可以申请增值税专用发票的退回？
A.发票填开错误
B.发票遗失
C.发票被盗
D.发票金额错误
7.企业在计算企业所得税时，下列哪些费用可以在税前扣除？
A.生产经营有关的广告费
B.与生产经营无关的捐赠支出
C.按规定计提的坏账准备
D.按规定计提的存货跌价准备
8.下列哪些属于增值税的纳税义务人？
A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位
B.进口货物的单位
C.出口货物的单位
D.购买货物或者接受加工、修理修配劳务的单位
9.下列哪些情况属于个人所得税的应税所得？
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.特许权使用费所得
10.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物的单位和个人。（）
2.企业所得税的纳税期限是按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）
3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）
4.增值税专用发票的联次包括发票联、抵扣联和记账联。（）
5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因违反规定而产生的罚款。（）
6.个人购买教育储蓄存款取得的利息收入免征个人所得税。（）
7.增值税一般纳税人可