2025年税法考试试题与答案的横向对比
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业取得下列收入，不属于营业税的征税范围的是：
A.销售货物收入
B.提供建筑安装劳务收入
C.出售土地使用权收入
D.出售专利权收入
3.按照企业所得税法的规定，下列哪项属于应纳税所得额？
A.国债利息收入
B.偿还贷款的利息收入
C.国务院财政、税务主管部门规定免税的收入
D.国务院财政、税务主管部门规定可以减税的收入
4.企业转让股权，下列哪项不属于股权转让收入？
A.股权转让所得
B.股权转让收益
C.股权转让损失
D.股权转让成本
5.按照个人所得税法的规定，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？
A.薪酬所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.遗产继承所得
6.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪项不属于进项税额？
A.购进原材料支付的增值税
B.购进固定资产支付的增值税
C.购进服务支付的增值税
D.购进无形资产支付的增值税
7.按照契税法的规定，下列哪项不属于契税的征税范围？
A.购买土地使用权
B.购买房屋所有权
C.转让土地使用权
D.转让房屋所有权
8.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项不属于应纳税所得额？
A.销售收入
B.营业外收入
C.资产转让收益
D.国债利息收入
9.按照城镇土地使用税法的规定，下列哪项不属于城镇土地使用税的征税范围？
A.工业用地
B.商业用地
C.居住用地
D.公共交通用地
10.按照车船税法的规定，下列哪项不属于车船税的征税范围？
A.载客汽车
B.载货汽车
C.摩托车
D.拖拉机
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税对象？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.提供交通运输服务
2.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些可以作为进项税额抵扣？
A.购进原材料支付的增值税
B.购进固定资产支付的增值税
C.购进服务支付的增值税
D.购进无形资产支付的增值税
E.购进不动产支付的增值税
3.按照企业所得税法的规定，下列哪些属于应纳税所得额的减除项目？
A.利息支出
B.捐赠支出
C.残疾人员工资支出
D.职工福利支出
E.税法规定的其他扣除项目
4.个人所得税的税率包括哪些？
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.累进税率
E.比例累进税率
5.下列哪些属于营业税的征税范围？
A.销售货物
B.提供建筑安装劳务
C.出售土地使用权
D.出售专利权
E.提供交通运输服务
6.按照契税法的规定，下列哪些情况需要缴纳契税？
A.购买土地使用权
B.购买房屋所有权
C.转让土地使用权
D.转让房屋所有权
E.以土地使用权抵债
7.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些属于不得税前扣除的项目？
A.罚款、滞纳金
B.违规罚款
C.赞助支出
D.非广告性质的赞助支出
E.超过规定标准的业务招待费
8.按照城镇土地使用税法的规定，下列哪些土地属于城镇土地使用税的征税范围？
A.工业用地
B.商业用地
C.居住用地
D.公共交通用地
E.森林公园用地
9.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些情况可以享受免税优惠？
A.农业生产者销售的自产农产品
B.外商投资企业从事的特定项目
C.国务院规定的其他免税项目
D.出口货物
E.提供国际运输服务
10.按照车船税法的规定，下列哪些车辆需要缴纳车船税？
A.载客汽车
B.载货汽车
C.摩托车
D.拖拉机
E.船舶
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物的单位和个人。（）
2.企业在计算增值税应纳税额时，购进的固定资产可以计入进项税额进行抵扣。（）
3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）
4.营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、转让无形资产和销售不动产。（）
5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，支付给投资者的股息红利不得在税前扣除。（）
6.按照个人所得税法的规定，工资、薪金所得的起征点为每月3500元。（）
7.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）
8.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。（）
9.车船税的税额是根据车船的种类和吨位确定的。（）
10.企业在计算