2025年税法考试诊断方法试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工
C.出口货物
D.销售不动产
2.企业销售自行开发的软件产品，按照什么税率计算增值税？
A.6%
B.9%
C.13%
D.17%
3.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.一人有限责任公司
D.外商投资企业
4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？
A.按规定缴纳的职工工资
B.购买固定资产的支出
C.职工福利费
D.用于研究开发的费用
5.下列哪项属于营业税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工
C.出口货物
D.销售不动产
6.个人所得税的税率分为几个档次？
A.1个
B.2个
C.3个
D.4个
7.企业发生的下列哪项支出不得在企业所得税前扣除？
A.按规定缴纳的职工工资
B.购买固定资产的支出
C.职工福利费
D.用于研究开发的费用
8.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工
C.出口货物
D.销售不动产
9.企业销售自行开发的软件产品，按照什么税率计算增值税？
A.6%
B.9%
C.13%
D.17%
10.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.一人有限责任公司
D.外商投资企业
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？
A.按规定缴纳的职工工资
B.购买固定资产的支出
C.职工福利费
D.用于研究开发的费用
E.购买无形资产的支出
2.增值税专用发票的联次和内容主要包括哪些？
A.发票联
B.折扣联
C.付款联
D.原始凭证联
E.复印联
3.企业所得税的纳税义务人包括哪些？
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.一人有限责任公司
D.外商投资企业
E.国有企业
4.个人所得税的应纳税所得额包括哪些项目？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
5.营业税的纳税义务人包括哪些？
A.提供应税劳务的单位
B.销售不动产的单位
C.出口货物的单位
D.提供转让无形资产的单位
E.提供销售不动产的单位
6.下列哪些行为属于增值税的视同销售行为？
A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目
B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
C.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或投资者
D.将自产、委托加工的货物用于无偿赠送
E.将外购的货物用于投资、分配给股东或投资者
7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以在税前扣除？
A.职工工资及福利费
B.按规定缴纳的职工教育经费
C.用于研究开发的费用
D.按规定提取的坏账准备金
E.购买固定资产的支出
8.个人所得税的税率档次及其对应的税率分别是多少？
A.3%的税率对应不超过30000元的部分
B.10%的税率对应30001元至120000元的部分
C.20%的税率对应120001元至250000元的部分
D.25%的税率对应250001元至400000元的部分
E.30%的税率对应400001元以上的部分
9.下列哪些属于营业税的免税项目？
A.教育机构提供的教育服务
B.医疗机构提供的医疗服务
C.社会福利机构提供的福利服务
D.农业生产者销售的自产农产品
E.出口货物
10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得在税前扣除？
A.按规定缴纳的职工工资
B.购买固定资产的支出
C.职工福利费
D.用于研究开发的费用
E.用于广告宣传的费用
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）
2.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册的企业和个体工商户。（）
3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）
4.营业税的征税范围包括在中国境内销售不动产、转让无形资产以及提供应税劳务的单位和个人。（）
5.增值税专用发票的发票联和抵扣联应当在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内申报抵扣。（）
6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因不可抗力造成的损失。（）
7.个人所得税的应纳税所得额，包括个人取得的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等。（