2025年税法考试评估方案试题与答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业将自产产品用于本企业在建工程，应如何计算增值税？
A.不缴纳增值税
B.按照销售价格计算增值税
C.按照成本价格计算增值税
D.按照市场价格计算增值税
3.企业购入固定资产发生的进项税额，如何处理？
A.直接抵扣
B.先抵扣销项税额
C.先抵扣进项税额
D.不能抵扣
4.个人出租住房，下列哪种情况可以免征个人所得税？
A.月租金低于5000元
B.月租金低于8000元
C.年租金低于96000元
D.年租金低于144000元
5.企业发生资产损失，下列哪种情况下可以税前扣除？
A.会计上已经确认损失
B.经税务机关审核确认
C.经董事会批准
D.经股东大会批准
6.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？
A.收入总额
B.成本费用
C.税收优惠
D.利润总额
7.企业购入机器设备，下列哪种情况下可以加速折旧？
A.预计使用寿命超过10年
B.预计使用寿命超过5年
C.预计使用寿命超过3年
D.预计使用寿命超过2年
8.企业转让股权，下列哪种情况下可以免征企业所得税？
A.转让方为个人
B.转让方为非居民企业
C.转让方为居民企业且符合条件
D.转让方为国有企业
9.下列哪种情况不属于增值税的征收范围？
A.销售自产货物
B.销售外购货物
C.提供应税服务
D.出口货物退（免）税
10.企业购买安全生产专用设备，下列哪种情况下可以享受企业所得税优惠？
A.购买金额达到100万元
B.购买金额达到200万元
C.购买金额达到300万元
D.购买金额达到400万元
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.销售土地使用权
E.出租不动产
2.企业在下列哪些情况下可以享受增值税即征即退政策？
A.从事国家鼓励的产业项目
B.从事高新技术项目
C.出口货物退（免）税
D.购进固定资产
E.购进原材料
3.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？
A.购买固定资产发生的折旧费
B.购买无形资产发生的摊销费
C.利息支出
D.资产损失
E.股息分配
4.企业在下列哪些情况下可以享受企业所得税优惠？
A.高新技术企业
B.小型微利企业
C.转让股权
D.出口货物退（免）税
E.购买安全生产专用设备
5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
6.企业在下列哪些情况下可以享受研发费用加计扣除？
A.研发项目符合国家产业政策
B.研发项目取得国家科技部门的认证
C.研发项目取得省级科技部门的认证
D.研发项目取得企业内部认证
E.研发项目取得国际认证
7.下列哪些属于增值税的纳税义务人？
A.销售货物的企业
B.提供加工修理修配劳务的企业
C.出口货物退（免）税的企业
D.购进固定资产的企业
E.出租不动产的企业
8.企业在下列哪些情况下可以享受企业所得税的加速折旧？
A.预计使用寿命超过10年
B.预计使用寿命超过5年
C.预计使用寿命超过3年
D.预计使用寿命超过2年
E.预计使用寿命超过1年
9.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？
A.居民企业
B.非居民企业
C.个人独资企业
D.合伙企业
E.外商投资企业
10.企业在下列哪些情况下可以享受企业所得税的税收优惠？
A.高新技术企业
B.小型微利企业
C.转让股权
D.出口货物退（免）税
E.购买安全生产专用设备
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的征税范围包括所有商品和服务的销售。（×）
2.企业购进货物用于在建工程，其进项税额可以抵扣销项税额。（√）
3.个人出租住房，月租金低于5000元的可以免征个人所得税。（×）
4.企业发生的资产损失，只有经税务机关审核确认后才能税前扣除。（√）
5.企业转让股权，只有转让方为居民企业且符合条件才能免征企业所得税。（√）
6.个人所得税的征税范围包括所有个人的收入。（×）
7.企业研发费用加计扣除的政策适用于所有企业。（×）
8.增值税的纳税义务人包括所有从事货物销售和提供劳务的企业。（√）
9.企业购进固定资产，其折旧费可以在企业所得税前扣除。（√）
10.企业购买安全生产专用设备，其购进