2025年税法考试设计思路试题与答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业进口货物应缴纳的税种是：
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.城市维护建设税
3.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪个选项不是超额累进税率的特点？
A.纳税人所得越高，税率越高
B.纳税人所得越高，税基越小
C.纳税人所得越高，税负越重
D.纳税人所得越高，税率越低
4.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：
A.购买原材料
B.购买固定资产
C.购买生产设备
D.购买办公用品
5.企业销售货物，下列哪项不属于增值税纳税义务发生时间？
A.货物发出并开具发票
B.货物交付并收到货款
C.货物交付并取得对方收货证明
D.货物交付并签订合同
6.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？
A.企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.外国企业
7.企业购置的下列固定资产中，不属于增值税应税项目的是：
A.生产设备
B.办公设备
C.车辆
D.土地使用权
8.个人出租房屋所得应缴纳的税种是：
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.个人所得税
9.下列哪项不属于增值税的征收管理范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.销售无形资产
10.企业转让无形资产，下列哪项不属于增值税纳税义务发生时间？
A.转让合同签订
B.转让款项支付
C.转让无形资产交付
D.转让无形资产登记备案
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业下列哪些收入属于增值税应税收入？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.出租房屋
E.转让土地使用权
2.个人所得税的征收范围包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
E.财产租赁所得
3.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？
A.生产经营成本
B.营业外支出
C.税收滞纳金
D.职工福利费
E.资产损失
4.下列哪些行为属于增值税的视同销售？
A.将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目
B.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人
C.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
D.将自产、委托加工或购进的货物用于投资
E.将自产、委托加工或购进的货物用于分配给股东
5.企业下列哪些行为不属于增值税的兼营业务？
A.同时销售货物和提供加工修理修配劳务
B.同时销售货物和出租房屋
C.同时提供加工修理修配劳务和提供咨询服务
D.同时提供咨询服务和出租办公设备
E.同时提供咨询服务和销售无形资产
6.企业下列哪些行为属于增值税的混合销售？
A.销售货物并提供运输服务
B.销售货物并提供安装服务
C.提供加工修理修配劳务并提供运输服务
D.提供加工修理修配劳务并提供咨询服务
E.提供咨询服务并提供租赁服务
7.企业下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？
A.职工工资
B.职工福利费
C.办公费
D.差旅费
E.利息费用
8.下列哪些属于企业所得税的纳税调整事项？
A.资产损失
B.减免税收入
C.加计扣除
D.税收滞纳金
E.资产折旧
9.企业下列哪些情况需要缴纳增值税？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.转让不动产
E.转让无形资产
10.企业下列哪些情况需要缴纳个人所得税？
A.获得工资、薪金所得
B.获得劳务报酬所得
C.获得稿酬所得
D.获得特许权使用费所得
E.出租房屋所得
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%。（）
2.个人所得税的起征点为每月5000元，适用超额累进税率。（）
3.企业进口货物应缴纳的关税由海关代征。（）
4.企业发生的广告费用，在计算应纳税所得额时不得扣除。（）
5.增值税专用发票的开具是增值税征收管理的基本要求。（）
6.企业购进的固定资产，在投入使用后的第一个月开始计提折旧。（）
7.企业转让股权所得，属于营业税的征税范围。（）
8.个人取得房屋租赁所得，应缴纳个人所得税。（）
9.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除公益性捐赠支出。（）
10.企业购进的货物用于投资，增值税进项税额可以抵扣。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的征收管理原则。
2.请列举三