2025年税法考试论坛精选试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业购买小轿车用于生产经营，其购入小轿车的进项税额可以抵扣的是：
A.10%
B.13%
C.17%
D.30%
3.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.销售商品收入
B.提供劳务收入
C.出租房产收入
D.资产转让收入
4.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.跨境电子商务经营者
D.纳税人代扣代缴义务人
5.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：
A.购买原材料
B.购买低值易耗品
C.购买固定资产
D.购买办公用品
6.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？
A.营业收入
B.营业外收入
C.资产处置收入
D.利息收入
7.下列哪项不属于增值税的纳税期限？
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.12个月
8.企业购买设备用于生产经营，其购入设备的进项税额可以抵扣的是：
A.10%
B.13%
C.17%
D.30%
9.下列哪项不属于企业所得税的应税所得额？
A.营业收入
B.营业外支出
C.资产处置损失
D.利息收入
10.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.跨境电子商务经营者
D.纳税人代扣代缴义务人
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些行为属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出租不动产
D.销售无形资产
E.出口货物
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？
A.管理费用
B.销售费用
C.财务费用
D.利息支出
E.无形资产摊销
3.下列哪些情形下，企业可以享受增值税的减免税政策？
A.小规模纳税人
B.跨境电子商务经营者
C.失业保险费缴纳
D.教育附加费缴纳
E.研发费用加计扣除
4.下列哪些行为不属于增值税的应税行为？
A.免费赠送商品
B.国际运输服务
C.捐赠货物
D.非货币性资产交换
E.投资收益
5.企业在下列哪些情况下，需要进行增值税的纳税申报？
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.跨境电子商务经营者
D.纳税人代扣代缴义务人
E.营业收入超过500万元的企业
6.下列哪些属于企业所得税的应税所得？
A.营业收入
B.营业外收入
C.资产处置收入
D.资产处置损失
E.利息收入
7.下列哪些费用可以在企业所得税前扣除？
A.管理费用
B.销售费用
C.财务费用
D.税金及附加
E.职工福利费
8.下列哪些情形下，企业可以享受企业所得税的减免税政策？
A.高新技术企业
B.创新型企业
C.环保型企业
D.小型微利企业
E.研发费用加计扣除
9.下列哪些属于增值税的纳税期限？
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.1年
E.2年
10.下列哪些属于增值税的纳税义务人？
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.跨境电子商务经营者
D.纳税人代扣代缴义务人
E.个人自用消费
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）
2.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出可以全额扣除。（）
3.增值税的纳税期限为1个月，最长不超过12个月。（）
4.企业所得税的应税所得额等于营业收入减去营业成本。（）
5.企业购入的固定资产进项税额可以在当期抵扣。（）
6.企业发生的职工福利费可以在企业所得税前扣除。（）
7.增值税的免税项目包括出口货物和销售不动产。（）
8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分可以在税前扣除。（）
9.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的财务费用包括利息支出和汇兑损失。（）
10.企业购入的存货，其进项税额可以在次月抵扣。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的纳税义务发生时间。
2.说明企业所得税的应纳税所得额的构成。
3.解释什么是增值税的简易征收办法。
4.列举至少三种企业所得税的优惠政策。
5.简要说明增值税小规模纳税人与一般纳税人在税务管理上的主要区别。
6.解释什么是增值税的进项税额抵扣。
试卷答案如下
一、单项选择题
1.C
解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，出口货物也属于征税范围，故选C