2025年税法考试解题技巧与试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？
A.职工工资
B.财产保险费
C.捐赠支出
D.利息支出
3.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？
A.企业
B.个人独资企业
C.个体工商户
D.非居民企业
4.下列关于增值税税率的说法，正确的是？
A.增值税一般纳税人和小规模纳税人适用相同的税率
B.增值税一般纳税人可以选择适用低税率
C.增值税小规模纳税人可以选择适用低税率
D.增值税低税率适用于所有纳税人
5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？
A.研发费用
B.广告费用
C.利息支出
D.税收滞纳金
6.下列关于个人所得税的说法，正确的是？
A.个人所得税的纳税义务人仅限于中国境内居民
B.个人所得税的纳税义务人仅限于中国境内非居民
C.个人所得税的纳税义务人包括中国境内居民和非居民
D.个人所得税的纳税义务人仅限于中国境内居民和港澳台居民
7.下列关于土地增值税的说法，正确的是？
A.土地增值税的征税对象是土地
B.土地增值税的征税对象是土地增值额
C.土地增值税的征税对象是土地和土地增值额
D.土地增值税的征税对象是土地和建筑物
8.下列关于资源税的说法，正确的是？
A.资源税的征税对象是矿产资源
B.资源税的征税对象是水资源
C.资源税的征税对象是矿产资源和水、土地资源
D.资源税的征税对象是矿产资源、水资源和土地资源
9.下列关于房产税的说法，正确的是？
A.房产税的征税对象是房产
B.房产税的征税对象是房产和土地
C.房产税的征税对象是房产和建筑物
D.房产税的征税对象是房产、建筑物和土地
10.下列关于契税的说法，正确的是？
A.契税的征税对象是房屋买卖
B.契税的征税对象是房屋赠与
C.契税的征税对象是房屋买卖和房屋赠与
D.契税的征税对象是房屋买卖和房屋租赁
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？
A.职工福利费
B.职工教育经费
C.工会经费
D.利息支出
2.个人所得税的征税范围包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.财产租赁所得
3.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
4.企业所得税的纳税义务人包括哪些？
A.企业
B.个人独资企业
C.个体工商户
D.非居民企业
5.下列哪些属于土地增值税的征税范围？
A.土地使用权转让
B.土地增值额的再转让
C.土地使用权出租
D.土地使用权出让
6.资源税的征税对象包括哪些？
A.矿产资源
B.水资源
C.土地资源
D.生物资源
7.下列哪些属于房产税的征税对象？
A.房屋
B.建筑物
C.房地产开发用地
D.房屋附属设施
8.个人所得税的税率有哪些？
A.累进税率
B.固定税率
C.比例税率
D.混合税率
9.增值税的税率有哪些？
A.基本税率
B.低税率
C.超低税率
D.免税
10.下列哪些属于契税的征税范围？
A.房屋买卖
B.房屋赠与
C.房屋交换
D.房屋租赁
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税地点为纳税人所在地。（）
2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）
3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人以及在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人。（）
4.土地增值税的征税范围仅限于土地使用权转让，不包括房屋买卖。（）
5.资源税的税率采用比例税率，按资源种类和品位等级分别确定。（）
6.房产税的征税对象包括自用、出租和闲置的房产。（）
7.契税的纳税人是在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。（）
8.个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人。（）
9.增值税的一般纳税人和小规模纳税人可以互相变更纳税人的身份。（）
10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除用于职工福利的支出。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的纳税人、征税范围和税率。
2.说明企业所得税的计税依据和应纳税所得额的确定方法。
3.解释个人所得税的纳税人和征税范围，并列举常见的应税所得。
4.阐述土地增值税的征税对象、税率及减免税政策。