2025年税法考试解题技巧与试题答案
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一、单项选择题(每题2分,共10题)
1.下列哪项不属于增值税的征税范围?
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务,采取预收货款方式结算的,纳税义务发生时间为?
A.销售货物或提供劳务的当天
B.取得预收款当天
C.发票开具当天
D.收到预收款当天
3.下列关于企业所得税的税率,说法正确的是?
A.法人企业适用25%的税率
B.个人独资企业和合伙企业适用30%的税率
C.个人所得税适用25%的税率
D.企业所得税和个人所得税适用相同的税率
4.下列关于个人所得税的征收方式,说法错误的是?
A.工资、薪金所得采用累进税率
B.个体工商户的生产、经营所得采用超额累进税率
C.对储蓄存款利息所得,实行比例税率
D.对稿酬所得,实行超额累进税率
5.纳税人进口货物,应当按照组成计税价格和下列哪个税率计算应纳税额?
A.消费税率
B.增值税率
C.税率表规定的税率
D.税率表规定的加征税率
6.下列关于税收减免的说法,错误的是?
A.减税是指降低应纳税额
B.退税是指退还已纳税款
C.免税是指免征税款
D.税收减免是指减税、免税、退税的统称
7.纳税人申报纳税的期限,自期满之日起几日内,向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求报送的其他纳税资料?
A.3日
B.5日
C.10日
D.15日
8.下列关于增值税专用发票的说法,正确的是?
A.增值税专用发票是一种普通发票
B.增值税专用发票可以由销售方开具,也可以由购买方开具
C.增值税专用发票是增值税进项税额的专用凭证
D.增值税专用发票不得用于出口退税
9.纳税人未按照规定办理税务登记的,由税务机关责令限期改正,可以处以2000元以下的罚款;情节严重的,处以2000元以上1万元以下的罚款。下列关于该规定的说法,正确的是?
A.纳税人未办理税务登记,不得进行经营活动
B.纳税人未办理税务登记,应当自行申报纳税
C.纳税人未办理税务登记,税务机关可以责令其改正,并处以罚款
D.纳税人未办理税务登记,税务机关可以将其纳入信用体系管理
10.下列关于税收征收管理的说法,正确的是?
A.税务机关有权对纳税人的财务、会计资料进行查阅
B.税务机关有权对纳税人的生产经营活动进行监督检查
C.纳税人有权拒绝税务机关的违法要求
D.税务机关有权对纳税人的财产进行查封、扣押
二、多项选择题(每题3分,共10题)
1.增值税的纳税人包括以下哪些?
A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业
B.在中华人民共和国境内销售不动产的单位
C.在中华人民共和国境内销售无形资产的个人
D.在中华人民共和国境外销售货物或者提供劳务的企业
2.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些?
A.企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.个体工商户
3.个人所得税的应税所得包括以下哪些?
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
4.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间?
A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天
B.取得索取销售款项凭据的当天
C.销售方收到销售款项的当天
D.购买方支付销售款项的当天
5.下列哪些属于企业所得税的免税收入?
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.符合条件的政府性基金收入
6.下列哪些属于个人所得税的减免税项目?
A.依照国家统一规定发给的补贴、津贴
B.按照国家统一规定发给的抚恤金、救济金
C.保险赔款
D.军人转业费、复员费、退役金
7.纳税人应当向税务机关报送的纳税申报表主要包括以下哪些?
A.营业税纳税申报表
B.增值税纳税申报表
C.企业所得税纳税申报表
D.个人所得税纳税申报表
8.下列哪些属于税务机关的职权?
A.税务登记
B.税收征收管理
C.税收检查
D.税收处罚
9.纳税人在办理税务登记时,应当提供以下哪些资料?
A.营业执照副本
B.组织机构代码证
C.法定代表人身份证明
D.财务报表
10.下列哪些属于税收违法行为的法律责任?
A.罚款
B.加收滞纳金
C.税收保全措施
D.税收强制执行措施
三、判断题(每题2分,共10题)
1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业或者个人。()
2.企业所得税的纳税人仅限于在中国境