2025年税法考试解惑双赢试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.购买不动产
2.某企业应纳增值税额为10万元，当期免抵退税额为6万元，该企业当期应纳增值税为：
A.4万元
B.6万元
C.10万元
D.14万元
3.按照企业所得税法规定，下列哪项属于应税收入？
A.非货币性资产交换收入
B.购买固定资产取得的租金收入
C.捐赠收入
D.投资收益
4.下列关于增值税发票管理的规定，错误的是：
A.增值税专用发票应当按期开具
B.增值税专用发票应当在销售货物或者提供劳务后开具
C.增值税专用发票应当在购买方索取后开具
D.增值税专用发票应当加盖税务机关发票专用章
5.某企业购进原材料，取得的增值税专用发票注明税额为2万元，该企业准予抵扣的进项税额为：
A.2万元
B.1.6万元
C.1.2万元
D.0.4万元
6.下列关于企业所得税优惠政策的规定，正确的是：
A.对小型微利企业减按15%的税率征收企业所得税
B.对高新技术企业减按10%的税率征收企业所得税
C.对西部地区高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
D.对西部地区小型微利企业减按10%的税率征收企业所得税
7.某企业应纳增值税额为20万元，当期免抵退税额为12万元，该企业当期应纳增值税为：
A.8万元
B.12万元
C.20万元
D.32万元
8.下列关于个人所得税的规定，错误的是：
A.对工资、薪金所得适用超额累进税率
B.对稿酬所得适用超额累进税率
C.对劳务报酬所得适用超额累进税率
D.对财产转让所得适用超额累进税率
9.某企业购进固定资产，取得的增值税专用发票注明税额为5万元，该企业准予抵扣的进项税额为：
A.5万元
B.4.2万元
C.3.5万元
D.2.5万元
10.下列关于企业所得税汇算清缴的规定，正确的是：
A.企业应当在年度终了后4个月内办理企业所得税汇算清缴
B.企业应当在年度终了后5个月内办理企业所得税汇算清缴
C.企业应当在年度终了后6个月内办理企业所得税汇算清缴
D.企业应当在年度终了后7个月内办理企业所得税汇算清缴
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.购买不动产
E.出租房屋
2.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.应纳税所得额
B.税收减免额
C.税收附加费
D.税收滞纳金
E.税收罚款
3.以下哪些情况可以享受增值税即征即退政策？
A.生产企业销售自产的货物
B.小型微利企业销售货物
C.高新技术企业销售货物
D.出口货物
E.纳税人购进农产品用于生产
4.下列哪些属于企业所得税的应税收入？
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.出租财产收入
D.财产转让收入
E.捐赠收入
5.个人所得税的税率有哪些？
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.比例累进税率
E.超额累进比例税率
6.以下哪些情况下，企业可以享受企业所得税的减免税优惠？
A.企业投资于国家重点支持的产业
B.企业进行技术改造
C.企业从事环境保护、节能节水项目
D.企业从事社会公益慈善事业
E.企业进行职工培训
7.增值税专用发票的使用有哪些要求？
A.应当真实、准确、完整
B.应当按期开具
C.应当加盖税务机关发票专用章
D.应当由销售方开具
E.应当由购买方索取
8.以下哪些属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.财产租赁所得
E.资产转让所得
9.企业所得税的纳税期限有哪些？
A.按月申报
B.按季申报
C.按年申报
D.按次申报
E.按需申报
10.以下哪些情况可以享受个人所得税的减免税优惠？
A.纳税人取得工资、薪金所得
B.纳税人取得稿酬所得
C.纳税人取得特许权使用费所得
D.纳税人取得财产租赁所得
E.纳税人取得财产转让所得
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的征税范围包括所有货物和劳务的买卖。（×）
2.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润减去税法规定的各项扣除。（√）
3.增值税专用发票可以在销售货物或提供劳务前开具。（×）
4.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的提高而调整。（×）
5.企业在计算应纳增值税时，可以将销项税额和进项税额相抵。（√）
6.企业所得税的减免税优惠可以无限期享受。（×）