2025年税法考试观念突破试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.某企业当月应纳增值税额为10万元，当月实际已预缴增值税额为5万元，则该企业当月应补缴增值税额为：
A.5万元
B.10万元
C.15万元
D.0万元
3.按照企业所得税法的规定，下列哪项不属于企业应纳税所得额的计算范围？
A.利息收入
B.投资收益
C.营业外支出
D.税收滞纳金
4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人工资、薪金所得按月计算缴纳个人所得税
B.个人取得稿酬所得按次计算缴纳个人所得税
C.个人取得特许权使用费所得按年计算缴纳个人所得税
D.个人取得财产租赁所得按月计算缴纳个人所得税
5.企业所得税的税率是：
A.5%
B.10%
C.15%
D.25%
6.某企业2019年度应纳税所得额为1000万元，根据企业所得税法的规定，该企业适用的企业所得税税率为：
A.15%
B.20%
C.25%
D.30%
7.按照个人所得税法的规定，下列哪项属于综合所得？
A.工资、薪金所得
B.稿酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产租赁所得
8.企业购买固定资产的进项税额可以在当期抵扣，下列关于进项税额抵扣的说法，正确的是：
A.进项税额抵扣限于增值税专用发票
B.进项税额抵扣限于普通发票
C.进项税额抵扣限于出口退税专用发票
D.进项税额抵扣限于进口货物增值税专用缴款书
9.下列关于税收优惠的说法，正确的是：
A.企业所得税优惠仅限于高新技术企业
B.企业所得税优惠仅限于中小型企业
C.企业所得税优惠仅限于社会公益组织
D.企业所得税优惠适用于所有企业
10.某企业当月销售货物收入100万元，提供加工、修理修配劳务收入50万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元，则该企业当月应纳增值税额为：
A.15万元
B.20万元
C.25万元
D.30万元
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
E.提供餐饮服务
2.企业所得税法规定的免税项目包括：
A.国债利息收入
B.非居民企业取得来源于境内的股息、红利等权益性投资收益
C.个人取得稿酬所得
D.特许权使用费所得
E.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
3.个人所得税的征收方式包括：
A.按月预扣预缴
B.按年汇总纳税
C.按次缴纳
D.按月申报
E.按年申报
4.企业所得税的纳税地点包括：
A.注册地
B.实际管理机构所在地
C.注册地和实际管理机构所在地不一致的，以注册地为纳税地点
D.注册地和实际管理机构所在地不一致的，以实际管理机构所在地为纳税地点
E.注册地和实际管理机构所在地不一致的，可以任选其一作为纳税地点
5.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？
A.销售收入
B.营业外收入
C.投资收益
D.营业外支出
E.税收滞纳金
6.个人所得税的税率档次包括：
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
E.30%和35%
7.下列哪些属于增值税的简易计税方法？
A.3%征收率
B.5%征收率
C.6%征收率
D.10%征收率
E.16%征收率
8.企业所得税的优惠政策包括：
A.研发费用加计扣除
B.高新技术企业税收优惠
C.小型微利企业税收优惠
D.资源综合利用企业税收优惠
E.企业所得税税收减免
9.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？
A.住房贷款利息
B.住房租金
C.职业教育
D.继续教育
E.赡养老人
10.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.国际运输服务
B.出口货物
C.免税商店销售免税商品
D.社会保险费
E.教育机构提供的教育服务
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税义务人包括所有在中国境内从事货物销售和提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）
2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）
3.个人所得税的应纳税所得额计算中，稿酬所得和特许权使用费所得不合并计算。（）
4.企业在计算应纳税所得额时，可以将捐赠支出直接扣除。（）
5.个人出租房屋所得，减除费用后的余额作为应纳税所得额。（）
6.企业购进的固定资产，其进项税额可以在当期全部抵扣。（）
7.企业所得税的税率分为25%、20%、15%