2025年税法考试范围界定试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.以下关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：
A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除
B.企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免
C.企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等
D.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额
3.个人所得税的征税对象是：
A.个人取得的各项收入
B.个人取得的各项所得
C.个人取得的各项财产
D.个人取得的各项费用
4.以下关于增值税的纳税人，说法错误的是：
A.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票
B.一般纳税人可以自行开具增值税专用发票
C.一般纳税人应按月向税务机关报送增值税纳税申报表及有关资料
D.小规模纳税人应按季度向税务机关报送增值税纳税申报表及有关资料
5.以下关于房产税的计税依据，说法正确的是：
A.房产税的计税依据是房产的评估价值
B.房产税的计税依据是房产的购买价格
C.房产税的计税依据是房产的租金收入
D.房产税的计税依据是房产的市值
6.以下关于土地增值税，说法错误的是：
A.土地增值税的纳税人是在我国境内有土地使用权的单位和个人
B.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和出售地上建筑物及其附着物
C.土地增值税的计税依据是转让房地产所取得的增值额
D.土地增值税的税率分为四级超额累进税率
7.以下关于印花税，说法错误的是：
A.印花税是对凭证所载经济事项征收的一种税
B.印花税的纳税人是在我国境内设立、领受应税凭证的单位和个人
C.印花税的计税依据是凭证所载金额
D.印花税的税率分为比例税率和定额税率
8.以下关于车辆购置税，说法错误的是：
A.车辆购置税是对购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的单位和个人征收的一种税
B.车辆购置税的计税依据是应税车辆的计税价格
C.车辆购置税的税率分为5%、10%、15%三个档次
D.车辆购置税的征收范围仅限于汽车
9.以下关于契税，说法错误的是：
A.契税是在我国境内转移土地、房屋权属时，对承受单位和个人征收的一种税
B.契税的计税依据是土地、房屋权属转移的成交价格
C.契税的税率分为3%、5%两个档次
D.契税的征收范围仅限于城镇土地和房屋
10.以下关于城市维护建设税，说法错误的是：
A.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税
B.城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额
C.城市维护建设税的税率分为5%、7%、9%三个档次
D.城市维护建设税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的纳税义务人包括：
A.企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.个体工商户
E.农民合作社
2.增值税的征收范围包括：
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务
E.销售无形资产
3.个人所得税的征税项目包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
4.以下属于增值税应税行为的有：
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.购进货物
E.提供交通运输服务
5.企业所得税的税前扣除项目包括：
A.按规定支付给职工的工资薪金
B.按规定计提的职工福利费
C.按规定提取的固定资产折旧
D.按规定支付的利息费用
E.按规定支付的违约金
6.以下关于房产税的说法正确的有：
A.房产税的征税对象是房产的评估价值
B.房产税的税率分为比例税率和定额税率
C.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区
D.房产税的计税依据是房产的计税价值
E.房产税的减免税政策较为丰富
7.土地增值税的征税范围包括：
A.土地使用权转让
B.出售地上建筑物及其附着物
C.土地出租
D.土地使用权出租
E.土地使用权抵押
8.印花税的征税范围包括：
A.经济合同
B.财产转移书据
C.权利、许可证照
D.经办各项证照的收费
E.财产租赁合同
9.以下关于车辆购置税的说法正确的有：
A.车辆购置税是对