2025年税法考试范围及试题答案解析
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业进口货物，下列哪项不属于关税的计税依据？
A.进口货物的完税价格
B.进口货物的数量
C.进口货物的运输费用
D.进口货物的保险费
3.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.股息收入
D.资产转让收入
4.下列哪项不属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售自产农产品
B.纳税人销售自己使用过的物品
C.纳税人销售旧货
D.纳税人销售不动产
5.下列哪项不属于个人所得税的减免税项目？
A.税法规定的专项扣除
B.税法规定的专项附加扣除
C.税法规定的依法确定的其他扣除
D.税法规定的捐赠扣除
6.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？
A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税人
B.销售不动产的纳税人
C.销售无形资产的纳税人
D.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产的纳税人
7.下列哪项不属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.17%
8.下列哪项不属于企业所得税的税率？
A.25%
B.20%
C.15%
D.10%
9.下列哪项不属于个人所得税的税率？
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
10.下列哪项不属于税收征收管理法规定的税款征收方式？
A.自行申报
B.代扣代缴
C.代收代缴
D.税务机关核定征收
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的纳税人？
A.从事货物生产的纳税人
B.从事货物批发和零售的纳税人
C.从事提供加工修理修配劳务的纳税人
D.从事提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产的纳税人
E.从事提供现代服务、增值电信服务的纳税人
2.企业下列哪些支出可以在计算企业所得税时作为税前扣除？
A.职工工资及福利费
B.税收滞纳金
C.业务招待费
D.职工教育经费
E.财产保险费
3.下列哪些属于增值税的简易计税方法？
A.增值税一般纳税人简易计税
B.增值税小规模纳税人简易计税
C.增值税零税率
D.增值税免税
E.增值税即征即退
4.下列哪些属于个人所得税的征税对象？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.财产租赁所得
E.资产转让所得
5.企业下列哪些行为属于增值税的视同销售行为？
A.将货物交付其他单位或者个人代销
B.销售代销货物
C.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目
D.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费
E.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户
6.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？
A.税法规定的各项扣除
B.税法规定的专项扣除
C.税法规定的专项附加扣除
D.税法规定的依法确定的其他扣除
E.税法规定的不得扣除项目
7.下列哪些属于税收征收管理法规定的税收保全措施？
A.通知出境管理机关阻止其出境
B.货币汇兑
C.税务机关可以采取的税收保全措施
D.税务机关可以采取的强制执行措施
E.税务机关可以采取的行政处罚措施
8.下列哪些属于税收征收管理法规定的税务行政处罚？
A.罚款
B.没收违法所得
C.停止出口退税权
D.没收非法财物
E.暂扣或者吊销税务登记证件
9.下列哪些属于税收征收管理法规定的税款征收程序？
A.税务登记
B.纳税申报
C.税款征收
D.税收保全
E.税收强制执行
10.下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税服务内容？
A.税收法律法规和政策咨询
B.纳税申报辅导
C.税收争议调解
D.税收筹划服务
E.税收信息化服务
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上完全相同。（）
2.企业出口货物，除国务院另有规定外，免征增值税。（）
3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。（）
4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算企业所得税时，可以据实扣除。（）
5.税务机关可以采取查封、扣押、冻结等措施，对涉嫌逃避缴纳税款的纳税人进行税收保全。（）
6.纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可以对其处以罚款。（）
7.税务机关可以对纳税人的银行账户进行查询