2025年税法考试自我测评试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业购进固定资产发生的进项税额，在下列哪种情况下可以抵扣？
A.用于生产经营的固定资产
B.用于职工福利的固定资产
C.用于个人消费的固定资产
D.用于对外投资的固定资产
3.下列哪种情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？
A.纳税人销售货物或提供应税劳务的销售额超过5万元
B.纳税人销售货物或提供应税劳务的销售额超过10万元
C.纳税人销售货物或提供应税劳务的销售额超过20万元
D.纳税人销售货物或提供应税劳务的销售额超过50万元
4.企业出口货物，下列哪种情况下可以享受出口退税？
A.出口货物离岸价低于进口货物到岸价
B.出口货物离岸价高于进口货物到岸价
C.出口货物离岸价等于进口货物到岸价
D.出口货物离岸价与进口货物到岸价无关
5.下列哪种情况下，企业可以享受企业所得税的减免税优惠？
A.企业研发新技术
B.企业投资于国家重点扶持的公共基础设施项目
C.企业投资于国家重点扶持的环保、节能项目
D.以上都是
6.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？
A.用于职工福利的支出
B.用于广告宣传的支出
C.用于公益事业的捐赠支出
D.用于对外投资的支出
7.下列哪种情况下，企业可以享受个人所得税的减免税优惠？
A.纳税人取得工资、薪金所得
B.纳税人取得稿酬所得
C.纳税人取得特许权使用费所得
D.以上都是
8.下列哪种情况下，企业可以享受房产税的减免税优惠？
A.企业自用房产
B.企业出租房产
C.企业投资房产
D.企业转让房产
9.下列哪种情况下，企业可以享受城镇土地使用税的减免税优惠？
A.企业自用土地
B.企业出租土地
C.企业投资土地
D.企业转让土地
10.下列哪种情况下，企业可以享受车船税的减免税优惠？
A.企业自用车辆
B.企业出租车辆
C.企业投资车辆
D.企业转让车辆
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.增值税的纳税人包括以下哪些？
A.在中国境内销售货物的单位
B.在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位
C.在中国境内销售无形资产的单位
D.在中国境内销售不动产的单位
E.在中国境内从事货物的生产、加工的单位
2.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售自产自用产品
B.出口货物
C.转让不动产
D.销售免税货物
E.提供交通运输服务
3.企业在下列哪些情况下可以开具增值税专用发票？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.提供不动产租赁服务
E.提供咨询服务
4.企业下列哪些支出可以在计算增值税应纳税额时进行进项税额的抵扣？
A.购进原材料支付的增值税
B.购进低值易耗品支付的增值税
C.购进固定资产支付的增值税
D.购进免税货物支付的增值税
E.购进小规模纳税人提供的应税劳务支付的增值税
5.企业下列哪些情况可以享受增值税即征即退政策？
A.增值税纳税人销售自产货物同时提供相关的加工、修理修配劳务
B.增值税纳税人提供应税劳务的同时销售自产货物
C.增值税纳税人出口货物
D.增值税纳税人购进免税货物后销售的
E.增值税纳税人销售自产货物并提供相关运输服务
6.企业在下列哪些情况下可以享受企业所得税的减免税优惠？
A.研发新技术
B.投资国家重点扶持的公共基础设施项目
C.投资国家重点扶持的环保、节能项目
D.对外投资
E.境外投资
7.企业下列哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时进行税前扣除？
A.工资、薪金支出
B.所得税和增值税
C.研发费用
D.捐赠支出
E.利息支出
8.个人所得税的减免税优惠适用于以下哪些所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
9.下列哪些属于房产税的征税范围？
A.企业自用房产
B.个人自有自用房产
C.出租房产
D.转让房产
E.免税房产
10.城镇土地使用税的减免税优惠适用于以下哪些情况？
A.企业自用土地
B.个人自有自用土地
C.出租土地
D.转让土地
E.国家机关、军队等单位使用的土地
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上没有区别。（×）
2.企业购进的固定资产，其进项税额在购入当期即可全部抵扣。（×）
3.增值税专用发票只能由一般