2025年税法考试自我挑战试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.以下哪个税率适用于一般纳税人销售应税货物？
A.3%
B.6%
C.9%
D.13%
3.下列关于企业所得税的纳税义务人说法正确的是：
A.只包括企业
B.包括企业、个体工商户和从事生产、经营的事业单位
C.仅指国有企业
D.包括中外合资企业、中外合作企业和外资企业
4.下列哪项不属于个人所得税的免税所得？
A.国债利息
B.财产转让所得
C.养老保险待遇
D.奖金
5.以下关于土地增值税的说法正确的是：
A.土地增值税只对土地的出让环节征税
B.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物
C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率
D.土地增值税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇
6.下列关于契税的说法错误的是：
A.契税的纳税人是境内转移土地、房屋权属的承受单位和个人
B.契税的征税范围包括土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖等
C.契税的税率分为比例税率和累进税率
D.契税的计税依据是土地、房屋的成交价格
7.下列关于城镇土地使用税的说法正确的是：
A.城镇土地使用税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇
B.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积
C.城镇土地使用税的税率分为四级超额累进税率
D.城镇土地使用税的征收范围包括农村集体土地
8.以下关于车船税的说法正确的是：
A.车船税的纳税人是境内车辆、船舶的所有人和使用人
B.车船税的征税范围包括机动车辆、非机动车辆和船舶
C.车船税的税率分为比例税率和累进税率
D.车船税的计税依据是车船的登记数量
9.下列关于印花税的说法错误的是：
A.印花税的征税范围包括合同、凭证、账簿等
B.印花税的纳税人是境内签订合同、凭证、账簿的单位和个人
C.印花税的税率分为比例税率和定额税率
D.印花税的计税依据是合同、凭证、账簿的金额
10.以下关于资源税的说法正确的是：
A.资源税的征税范围包括矿产资源、土地资源等
B.资源税的税率分为比例税率和定额税率
C.资源税的计税依据是资源产品的产量或销售额
D.资源税的征收范围仅限于矿产资源
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
E.提供建筑服务
2.企业所得税的纳税人应当具备哪些条件？
A.在中国境内注册登记
B.持有营业执照
C.能够独立承担民事责任
D.能够独立核算
E.能够独立进行会计核算
3.个人所得税的纳税义务人包括哪些？
A.中国公民
B.在中国境内有住所的个人
C.在中国境内无住所，但居住满一年的个人
D.在中国境内无住所，但居住不满一年的个人
E.外籍人士
4.土地增值税的计税依据包括哪些？
A.土地增值额
B.土地取得成本
C.土地开发成本
D.土地销售价格
E.土地增值率
5.契税的税率根据不同情况可以采用以下哪些形式？
A.比例税率
B.累进税率
C.固定税率
D.比例税率与累进税率相结合
E.定额税率
6.城镇土地使用税的计税依据包括哪些？
A.土地面积
B.土地用途
C.土地等级
D.土地取得价格
E.土地使用年限
7.车船税的征税范围包括哪些类型的车辆和船舶？
A.机动车辆
B.非机动车辆
C.船舶
D.潜水艇
E.军用车辆
8.印花税的税率可以根据以下哪些因素进行调整？
A.合同金额
B.凭证种类
C.账簿数量
D.账簿内容
E.账簿格式
9.资源税的征收对象包括哪些资源？
A.矿产资源
B.水资源
C.土地资源
D.生物资源
E.能源资源
10.以下哪些情形可以享受企业所得税的减免税优惠？
A.高新技术企业
B.小型微利企业
C.邮政通信企业
D.外商投资企业
E.残疾人企业
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率和征收管理上没有区别。（×）
2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（√）
3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人，无论其是否取得境内所得。（√）
4.土地增值税的税率固定为30%，不得调整。（×）
5.契税的计税依据是土地、房屋的成交价格，包括应支付的各种税费。（√）
6.城镇土地使用税