2025年税法考试背诵试题及答案概要
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据我国税法规定，以下哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.我国个人所得税的征税方式主要有？
A.按月累进税率
B.按年累进税率
C.比例税率
D.综合计算
3.企业所得税的税率是多少？
A.25%
B.20%
C.15%
D.10%
4.按照我国税法规定，以下哪项不属于营业税的征税范围？
A.销售货物
B.提供建筑服务
C.提供广告服务
D.出口货物
5.我国增值税的纳税人分为哪两类？
A.一般纳税人和小规模纳税人
B.增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人
C.一般纳税人和营业税纳税人
D.增值税一般纳税人和企业所得税纳税人
6.个人所得税的征收方式有？
A.一次申报制
B.分期申报制
C.累进申报制
D.以上都是
7.以下哪项不属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.捐赠收入
C.按照规定计提的坏账准备金
D.国务院规定的其他免税收入
8.企业所得税的纳税期限是？
A.每季度申报一次
B.每半年申报一次
C.每年申报一次
D.按实际发生额申报
9.按照我国税法规定，以下哪项不属于增值税的计税依据？
A.销售额
B.加工费
C.修理费
D.税收附加
10.我国个人所得税的起征点是多少？
A.3500元
B.5000元
C.8000元
D.10000元
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列各项中，属于增值税应税行为的有：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
E.销售无形资产
2.个人所得税的纳税义务人包括：
A.在中国境内有住所的个人
B.在中国境内无住所但居住满一年的个人
C.在中国境内无住所且居住不满一年的个人
D.在中国境内有住所但在中国境外居住的个人
E.在中国境内无住所且在中国境外居住的个人
3.企业所得税的税收优惠政策包括：
A.税收减免
B.加计扣除
C.抵免境外所得税
D.投资抵免
E.减半征收
4.营业税的征税范围包括：
A.销售货物
B.提供建筑服务
C.提供交通运输服务
D.提供金融保险服务
E.提供广告服务
5.个人所得税的税率形式包括：
A.比例税率
B.累进税率
C.固定税率
D.比例累进税率
E.累进比例税率
6.企业所得税的纳税义务发生时间包括：
A.纳税人取得收入的当日
B.纳税人开具发票的当日
C.纳税人签订合同的当日
D.纳税人支付款项的当日
E.纳税人收到的款项当日
7.下列哪些属于增值税的进项税额？
A.购买原材料的增值税专用发票
B.外购固定资产的增值税专用发票
C.进口货物的海关完税凭证
D.外购服务的增值税专用发票
E.自产自用产品的增值税专用发票
8.个人所得税的扣除项目包括：
A.赡养费
B.教育费
C.医疗费
D.房租支出
E.捐赠支出
9.企业所得税的纳税申报方式包括：
A.直接申报
B.邮寄申报
C.电子申报
D.代理申报
E.委托申报
10.下列哪些属于增值税的出口退税范围？
A.纳税人出口的货物
B.纳税人提供的加工、修理修配劳务
C.纳税人提供的交通运输服务
D.纳税人提供的邮政服务
E.纳税人提供的现代服务
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）
2.个人所得税的纳税人包括个体工商户和外国人在中国境内取得的所得。（）
3.企业所得税的纳税期限为按月、按季、按半年和按年。（）
4.营业税的纳税地点为纳税人住所地。（）
5.个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得等。（）
6.企业所得税的免税收入包括国债利息收入和符合条件的非营利组织的收入。（）
7.增值税的进项税额可以抵扣销项税额。（）
8.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）
9.企业所得税的纳税申报可以采取直接申报、邮寄申报、电子申报和代理申报等方式。（）
10.增值税的出口退税可以全额退还给纳税人。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的征税范围。
2.个人所得税的税率是如何确定的？
3.企业所得税的纳税申报有哪些基本要求？
4.营业税与增值税的主要区别是什么？
5.简述企业所得税的税收优惠政策。
6.个人所得税的纳税申报有哪些途径？
试卷答案如下
一、单项选择题
1.C
解析