2025年税法考试聚焦核心试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列关于增值税的说法，错误的是：
A.增值税是对商品生产、流通和消费的各个环节增值额征收的一种税
B.增值税实行比例税率，分为基本税率、低税率和零税率
C.增值税的计税依据是销售额
D.增值税的征税范围包括货物、劳务和无形资产
2.企业在计算企业所得税时，下列支出不得税前扣除的是：
A.工资、薪金支出
B.捐赠支出
C.财产保险支出
D.研发费用
3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人
B.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得
C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率
D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得和财产转让所得
4.下列关于营业税的说法，错误的是：
A.营业税是对企业提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产取得的收入征收的一种税
B.营业税的计税依据是营业收入
C.营业税的税率分为3%、5%和10%三个档次
D.营业税的征税范围包括货物销售和加工修理修配劳务
5.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：
A.城市维护建设税是对城市维护建设基金征收的一种税
B.城市维护建设税的计税依据是应纳税额
C.城市维护建设税的税率分为5%、7%和9%三个档次
D.城市维护建设税的征税范围包括增值税、消费税和营业税
6.下列关于房产税的说法，错误的是：
A.房产税是对房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人征收的一种税
B.房产税的计税依据是房产原值
C.房产税的税率分为1.2%、1.5%和2%三个档次
D.房产税的征税范围包括房屋、构筑物及其附属设施
7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：
A.城镇土地使用税是对城镇土地使用人征收的一种税
B.城镇土地使用税的计税依据是土地面积
C.城镇土地使用税的税率分为1.5元/平方米、3元/平方米和5元/平方米三个档次
D.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区内的土地
8.下列关于印花税的说法，错误的是：
A.印花税是对经济合同、产权转移书据、营业账簿等征收的一种税
B.印花税的计税依据是应税凭证的金额
C.印花税的税率分为0.05%、0.3%和0.5%三个档次
D.印花税的征税范围包括经济合同、产权转移书据、营业账簿等
9.下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税是对土地、房屋权属转移征收的一种税
B.契税的计税依据是成交价格
C.契税的税率分为3%、4%和5%三个档次
D.契税的征税范围包括土地、房屋权属转移
10.下列关于车辆购置税的说法，错误的是：
A.车辆购置税是对购置车辆的单位和个人征收的一种税
B.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格
C.车辆购置税的税率分为10%、15%和20%三个档次
D.车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车等车辆
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算增值税时，下列哪些属于应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.转让无形资产
2.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？
A.工资、薪金支出
B.劳动保护支出
C.财产保险支出
D.利息支出
3.个人所得税的征税范围包括哪些所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.股息、红利所得
4.下列哪些属于营业税的减免税项目？
A.新能源和环保企业
B.国家重点扶持的公共基础设施项目
C.教育事业
D.社会福利事业
5.城市维护建设税的计税依据包括哪些？
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.土地增值税
6.房产税的计税依据可能包括哪些？
A.房产原值
B.房产评估价值
C.房产租赁收入
D.房产转让收入
7.城镇土地使用税的征收范围可能包括哪些？
A.工业用地
B.商业用地
C.居住用地
D.公共设施用地
8.印花税的计税依据可能包括哪些？
A.经济合同金额
B.产权转移书据金额
C.营业账簿金额
D.其他应税凭证金额
9.契税的计税依据可能包括哪些？
A.土地购置价格
B.房屋购置价格
C.土地转让价格
D.房屋转让价格
10.车辆购置税的减免税条件可能包括哪些？
A.军事车辆
B.公共交通车辆
C.非营利性组织车辆
D.个人自用车辆
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括所有在我国境内销售货物的单位和个人。（）
2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。