2025年税法考试经验技巧汇总试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业购进原材料支付增值税，该笔增值税进项税额可以抵扣的是：
A.企业销售原材料的增值税
B.企业购进原材料的增值税
C.企业购进原材料的消费税
D.企业购进原材料的关税
3.个人取得下列收入，免征个人所得税的是：
A.股息红利所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.银行储蓄存款利息所得
4.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？
A.营业收入
B.营业成本
C.资产减值损失
D.税前扣除项目
5.企业发生下列支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：
A.研发费用
B.广告费用
C.职工福利费
D.罚款
6.下列哪项不属于增值税专用发票？
A.国税机关统一印制的发票
B.地税机关统一印制的发票
C.跨地区使用的发票
D.通用机打发票
7.企业发生下列行为，需要缴纳营业税的是：
A.销售自产货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.销售土地使用权
8.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？
A.高新技术企业优惠
B.小型微利企业优惠
C.资源综合利用企业优惠
D.破产清算所得优惠
9.下列哪项不属于增值税的计税方法？
A.一般计税方法
B.简易计税方法
C.余额计税方法
D.预收账款计税方法
10.下列哪项不属于税收征收管理法规定的税款征收方式？
A.自行申报
B.定期申报
C.查账征收
D.税收保全
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？
A.职工工资
B.职工福利费
C.财产损失
D.罚款
2.下列哪些行为属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
3.下列哪些收入属于个人所得税的征税范围？
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.银行储蓄存款利息所得
4.企业下列哪些行为需要缴纳企业所得税？
A.营业收入
B.营业成本
C.资产减值损失
D.税前扣除项目
5.下列哪些发票属于增值税专用发票？
A.国税机关统一印制的发票
B.地税机关统一印制的发票
C.跨地区使用的发票
D.通用机打发票
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括：
A.职工工资及福利
B.财产保险费
C.办公费用
D.业务招待费
E.差旅费
2.下列哪些属于增值税的应税项目？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.转让无形资产
3.个人所得税的征收范围包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
4.企业所得税的纳税申报方式包括：
A.自行申报
B.纳税机关代扣代缴
C.纳税机关委托代征
D.纳税人自行计算申报
E.纳税人委托代理人申报
5.增值税专用发票的联次包括：
A.发票联
B.折扣联
C.付款方记账联
D.开票方记账联
E.复印联
6.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.教育用品
B.农业生产资料
C.医疗保健服务
D.免税商店销售的商品
E.国际运输服务
7.企业所得税的税收优惠政策包括：
A.高新技术企业优惠
B.小型微利企业优惠
C.复兴区企业优惠
D.环保企业优惠
E.破产清算所得优惠
8.个人所得税的税率包括：
A.累进税率
B.固定税率
C.比例税率
D.混合税率
E.超额累进税率
9.企业在计算应纳税所得额时，可以享受的减免税项目包括：
A.研发费用加计扣除
B.转让股权收益
C.企业所得税抵免
D.投资于国家重点建设项目的收益
E.部分企业的税收优惠
10.下列哪些属于税收征收管理法规定的税款征收方式？
A.自行申报
B.定期申报
C.查账征收
D.查定征收
E.查验征收
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）
2.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）
3.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记，从事生产经营活动的企业和其他组织。（）
4.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）
5.个人所得税的