2025年税法考试细节探讨试题与答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.某公司2024年应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，则该公司应缴纳的企业所得税为：
A.50万元
B.25万元
C.50万元
D.200万元
3.某个体工商户2024年取得生产经营所得60万元，则其应缴纳的个人所得税为：
A.15万元
B.18万元
C.21万元
D.24万元
4.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.纳税人取得的彩票中奖收入
5.某企业2024年购入设备一台，价值100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，则该设备第一年的折旧额为：
A.20万元
B.25万元
C.30万元
D.35万元
6.某居民个人2024年取得工资、薪金所得12万元，则其应缴纳的个人所得税为：
A.1.5万元
B.1.8万元
C.2.1万元
D.2.4万元
7.某企业2024年应缴纳的增值税为50万元，已预缴增值税20万元，则该企业应补缴的增值税为：
A.30万元
B.40万元
C.50万元
D.60万元
8.某企业2024年应缴纳的城市维护建设税为10万元，适用的税率为7%，则该企业应缴纳的教育费附加为：
A.0.7万元
B.1.4万元
C.2.1万元
D.3.5万元
9.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠？
A.加速折旧
B.投资抵免
C.高新技术企业税收优惠
D.减半征收
10.某企业2024年应缴纳的印花税为5万元，已预缴印花税2万元，则该企业应补缴的印花税为：
A.3万元
B.4万元
C.5万元
D.6万元
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.下列哪些属于个人所得税的税收优惠？
A.加速折旧
B.投资抵免
C.高新技术企业税收优惠
D.减半征收
3.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？
A.加速折旧
B.投资抵免
C.高新技术企业税收优惠
D.减半征收
4.下列哪些属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
5.下列哪些属于个人所得税的征收范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.纳税人取得的彩票中奖收入
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
E.转让自然资源使用权
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？
A.银行利息支出
B.税收滞纳金
C.合同违约金
D.研发费用
E.广告费
3.个人所得税的税率包括哪些？
A.累进税率
B.比例税率
C.固定税率
D.税率差
E.优惠税率
4.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.应纳税所得额
B.营业收入
C.营业外收入
D.营业外支出
E.资产总额
5.下列哪些属于增值税的税收优惠措施？
A.小微企业税收优惠
B.高新技术企业税收优惠
C.研发费用加计扣除
D.免税收入
E.税收减免
6.个人所得税的征收管理方式有哪些？
A.自行申报
B.代扣代缴
C.定期汇算清缴
D.纳税人自行计算申报
E.税务机关核定征收
7.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？
A.企业所得税减免
B.加速折旧
C.投资抵免
D.转让股权所得免税
E.企业研发费用加计扣除
8.下列哪些属于财产税的征税范围？
A.房产税
B.土地增值税
C.车船税
D.资源税
E.印花税
9.下列哪些属于行为税的征税范围？
A.印花税
B.环境保护税
C.车船税
D.资源税
E.营业税
10.下列哪些属于个人所得税的征收方式？
A.自行申报
B.代扣代缴
C.定期汇算清缴
D.纳税人自行计算申报
E.税务机关核定征收
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的征税对象是货物和劳务的增值额。（）
2.企业所得税的税率为固定的25%。（）
3.个人所得税的起征点为每月5000元。（）
4.房产税的征税对象是房屋的租金收入。（）
5.车船税的计税依据是车辆的购置价格。（）
6.企业研发费用加计扣除政策适用于所